你好，老師！這個25萬的，從頭到尾都不用企業支付的哦，合同里是說沖減保證金用的。按您說的入了賬后，請問長期應付款在企業還清款項后，怎么沖減？

那就直接沖減保證金科目

但保證金，企業也是沒有支付過的哦，老師！從頭到尾這筆25萬的金額，從來沒經過企業支出的

就是這里我們一直搞不清楚到底要怎么入賬才行

對于收到的25萬專票，雖然企業沒有實際支付這筆金額，但在融資租賃的會計處理中，仍需要進行相應的賬務處理。 假設企業采用新租賃準則，會計分錄如下： 借：長期應付款——融資租入固定資產應付款 250,000 貸：租賃負債——未確認融資費用 250,000 同時，因為這張專票可以用來沖減保證金，所以還需要在賬面上記錄保證金的增加。可以增設一個“其他應收款——保證金”科目來進行核算： 借：其他應收款——保證金 250,000 貸：長期應付款——融資租入固定資產應付款 250,000 對于8.7萬的專票，會計分錄為： 借：長期應付款——融資租入固定資產應付款 87,000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （專票上注明的稅額） 貸：銀行存款 87,000 在融資租賃期內，企業還需按照實際利率法分攤未確認融資費用，借記“財務費用”科目，貸記“租賃負債——未確認融資費用”科目。 融資租賃的會計處理相對復雜，具體的會計分錄可能會因企業的具體情況和會計政策的選擇而有所不同。在實際操作中，建議你咨詢專業的會計人員，以確保賬務處理的準確性和合規性。同時，要妥善保管相關的合同、發票等資料，以備稅務等部門的檢查和審計。 另外，在稅務方面，融資租賃固定資產，承租方收到租金利息增值稅專用發票時，如果符合規定，是可以進行進項抵扣的。但要注意區分融資租賃的不同類型以及相關的稅收政策，確保稅務處理的正確性。 如果企業沒有采用新租賃準則，會計處理會有所不同，具體可參考以下分錄（不考慮初始直接費用）： 租賃開始日： 借：固定資產——融資租入固定資產 （33.7萬 %2B 25萬的現值） 未確認融資費用 （未來要付的利息，即長期應付款減去現值的差額） 貸：長期應付款——融資租入固定資產應付款 （33.7萬 %2B 25萬） 收到8.7萬專票時： 借：長期應付款——融資租入固定資產應付款 87,000 貸：銀行存款 87,000 以后各期支付租金并收到發票時，同上述處理。同時，分攤未確認融資費用的分錄為： 借：財務費用 貸：未確認融資費用

好的，謝謝你老師