1.視同銷售在賬務處理和增值稅申報表中的收入額可能不一致，但在所得稅申報表匯算時需要填視同銷售附表。 企業將資產移送他人的情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。在進行所得稅匯算清繳時，需要在申報表中體現視同銷售收入和成本。具體來說，在納稅調整附表（如 A105010 表）中，填寫視同銷售收入和視同銷售成本，然后在納稅調整主表（如 A105000 表）中會自動生成相應的調整金額。 例如，用自產商品用于市場推廣或銷售的視同銷售，賬務處理為（假設增值稅稅率為13%）： 借：銷售費用-會議費 9.6萬元 貸：庫存商品 8萬元（成本價） 應交稅費-銷項 10×13%=1.3萬元 所得稅視同銷售處理如下： 在納稅調整附表 5010 表中：視同銷售填10萬元，視同銷售成本填8萬元，調增2萬元。 在納稅調整主表 5000 表中：自動生成視同銷售2萬元。 如果不想多交所得稅，可在納稅調整主表 5000 中的“其他”欄調減2萬元，沖抵視同銷售收入和成本形成的虛增收益。 1.在合同模板中商品明細最下方添加一欄贈送合同有關的其他零配件是一種可行的方法。然而，開票時不開具這些贈送的零配件，但減少庫存的做法可能存在一定的稅務風險。根據稅務規定，贈品也需要按照相關要求進行稅務處理，包括在發票上體現或申報未開票收入等。 開票時應按照雙方簽訂的合同開立發票的項目和金額。如果免費贈送的物品在合同中沒有體現，則不應開具在發票上。但需注意的是，即使不開具在發票上，也應當申報未開票收入交增值稅，以避免稅務風險。開完發票后應該按照所售商品和贈品的公允價值對確認的收入進行分攤，然后分別按實際金額結算成本。 例如，將主貨物和贈品在同一張發票開具，在金額欄按各商品的公允價值分別填列，按贈品價值合計作為折扣額單獨填列在金額欄。這樣，合計欄為主貨物和贈品的實際銷售收入，金額相同。 1.業務員寫郵件給領導同意贈送的記錄對財務來說有以下作用： 作為內部審批的依據，確保贈送行為經過了適當的授權和審批流程。 有助于財務部門了解業務活動中的贈送情況，以便進行準確的賬務處理和稅務申報。 在審計時，可以提供相關的證據，證明贈送行為的合理性和合規性。 1.關于盤點后的合理調整，具體操作可能因實際情況而異。一般來說，可以按照以下步驟進行： 首先，確定盤點結果與賬面記錄之間的差異。這可能包括庫存數量的多或少、資產的損壞或丟失等情況。 然后，分析差異的原因。例如，是否存在漏記的出入庫、計算錯誤、盜竊、損耗等。 根據差異原因進行相應的調整。如果是漏記的出入庫，需要補充記錄相關的憑證；如果是資產損壞或丟失，可能需要進行資產減值或核銷處理；如果是計算錯誤，需要更正賬目。 調整賬務記錄，以反映實際的庫存情況和資產狀況。例如，增加或減少庫存數量、計提資產減值準備等。 最后，記錄調整的原因和相關信息，以備后續查詢和審計。 例如，發現庫存商品實際數量比賬面少，經調查是由于損耗導致的，那么可以進行如下調整： 借：管理費用（或其他相關科目） 貸：庫存商品