第一步，從補充資料“現金及現金等價物凈增加情況”編起。 現金流量表的現金包括庫存現金、銀行存款（不含定期存款）、其他貨幣資金和現金等價物（即滿足四個特定條件的短期投資）。在目前企業中，一般都沒有定期存款和現金等價物。所以從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數，算出現金及現金等價物凈增加額。 第二步，再到正表上填寫投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量和匯率變動對現金的影響額這三大項，一般企業這三塊業務活動相對較少，這方面的數據也易取得。 投資活動是長期資產（固定資產、無形資產等）的購建和處置以及對外投資的投出和收回。與投資活動有關的會計科目主要有固定資產、在建工程、無形資產、長期待攤費用等。 籌資活動主要是接受現金投資，分出現金股利；向金融機構舉借短期借款、長期借款和發行債券及其還本付息等。與籌資活動有關的會計科目有短期借款、長期借款、長期應付款、實收資本、財務費用等。 第三步，上面的工作做好后，現在可以推算出經營活動產生的現金流量凈額了。根據公式：現金及現金等價物凈增加額＝經營活動產生的現金流量凈額E投資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額，可倒推出經營活動產生的現金流量凈額現金及現金等價物凈增加額投資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額。因為前兩步的工作較簡單，不易出錯，推算出的經營活動產生的現金流量凈額相應也就很準確。 第四步，現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現金流量凈額那部分，目的是為了驗證前面推算出的經營活動產生的現金流量凈額的正確性。這一步很重要，不能放到最后做。這也是此編制方法的靈魂和精華所在，是此編制方法正確性的強力保證。

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現金流量表主要反映資產負債表中各項目對現金流量的影響，根據用途分為經營、投資和融資三大活動類別。會計師如何準備現金流量表？歷史上最完整的現金流量表的編制方法和計算公式，希望有所幫助。 1，確定“經營活動產生的凈現金流量”主表中的 1，銷售商品和提供服務收到的現金 =損益表中的主營業務收入&倍；(1%2B17%)%2B利潤表中的其他業務收入%2B(應收票據期初余額-應收票據期末余額)%2B(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)%2B(應收賬款期末余額-應收賬款期初余額)-應收賬款計提壞賬準備期末余額 2，已收退稅 =(應收補貼期初余額-應收補貼期末余額)%2B補貼收入%2B當期所得稅累計發生額 3。與經營活動相關的其他已收現金 =本期非營業收入相關明細發生的貸方金額%2B本期其他營業收入相關明細發生的貸方金額%2B本期其他應收款相關明細發生的貸方金額%2B本期其他應付款相關明細發生的貸方金額%2B本期銀行存款利息發生的貸方金額(公式1) 在具體操作中， 由于現金流量表是根據兩個主表和一些詳細的賬簿編制的，因此數據很難準確，項目留在最后一欄填寫。 計算公式如下: 收到與業務活動相關的其他現金(公式2) =補充數據中業務活動產生的凈現金流量-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7)} 數據由公式2反推生成，公式1的計算結果相差不大 4。購買商品和接受服務支付的現金 =(損益表中主要業務成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)&次；(1%2B17%)%2B其他業務費用(不含稅)%2B(應付票據期初余額-應付票據期末余額)%2B(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)%2B(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) 5。支付給員工和為員工支付的現金 =“應付工資”賬戶本期借方累計額%2B“應付福利”賬戶本期借方累計額%2B管理費用“養老保險”、“失業保險”、“住房公積金”、“醫療保險”%2B成本和制造費用明細表“勞動保護費” 6。各種已繳稅款 =“應交稅金”各明細賬戶本期累計債務額%2B“其他應付款”各明細賬戶債務%2B“稅金”中“管理費用”本期累計債務額%2B“其他業務費用”相關稅目 即:實際繳納的各種稅費，不含進項稅 7。其他支付的與經營活動相關的現金 =非營業費用(不含固定資產處置損失)%2B管理費用(不含工資、福利費、勞動保險、失業保險、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失，含稅)%2B營業費用、成本和制造費用(不含工資、福利費、勞動保險、失業保險、住房公積金、養老保險、醫療保險等)。)%2B本期其他應收款借方金額%2B其他應付款 2。確定“投資活動產生的凈現金流量” 1。投資回收收到的現金 =(短期投資開始-短期投資結束)%2B(長期股權投資開始-長期股權投資結束)%2B(長期債務投資期初金額-長期債務投資期末金額) 在此公式中，如果期初金額小于期末金額，則計入投資支付的現金項目 2。投資收入收到的現金 =損益表投資收入-(應收利息期末-應收利息期初)-(應收股利期末-應收股利期初) 3。處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 = 固定資產清算貸方余額%2B(無形資產期末數-無形資產期初數)%2B(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 4。其他收到的與投資活動 相關的現金，如收回融資租賃設備本金等 5。購買和建造固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 =(在建工程結束-在建工程開始)(不計利息)%2B(固定資產結束-固定資產開始)%2B(無形資產結束-無形資產開始)%2B(其他長期資產結束-其他長期資產開始) 在上述公式中，如果期末小于期初，則計入處置固定資產收回的現金凈額 6。投資支付現金 =(短期投資結束-短期投資開始)%2B(長期股權投資結束-長期股權投資開始)(不包括投資收益或損失)%2B(長期債務投資結束-長期債務投資開始)(不包括投資收益或損失) 在此公式中，如果期末小于期初，則計入收回投資收到的現金項目 7。與投資活動相關的其他現金支付 如果投資未能如期到達，罰款 3。在主表 1中確定“融資活動產生的凈現金流量”。吸收投資收到的現金 =(實收資本或權益結束-實收資本或權益開始)%2B(應付債券結束-應付債券開始) 2。借入現金 =(短期貸款期末數-短期貸款期初數)%2B(長期貸款期末數-長期貸款期初數) 3。收到的與籌資活動有關的其他現金 ，如投資者因未能按時支付股權而被罰款的現金收入等。 4。償還債務支付的現金 =(短期貸款期初額-短期貸款期末額)%2B(長期貸款期初額-長期貸款期末額)(不計利息)%2B(應付債券期初額-應付債券期末額)(不計利息) 5。分配股息、利潤或支付利息支付的現金 =應付股息借方金額%2B利息費用%2B長期貸款利息%2B在建工程利息%2B應付債券利息-應計費用中“應計利息”的貸方余額-貼現利息費用 與融資活動相關的其他支付的現金 融資費用支付的現金、融資租賃支付的現金、減少注冊資本支付的現金(收購公司股份、返還合資單位的合資投資等)。)，企業分期購買和建造固定資產，除首期支付的現金外，各期支付的現金等。 4。確定補充信息的“現金和現金等價物凈增加額”。 199現金的期末余額=資產負債表中“貨幣資金”的期末余額。 現金期初余額=資產負債表“貨幣基金”期初余額； 現金及現金等價物凈增加=現金期末余額-現金期初余額 普通企業很少有現金等價物，因此本公式中不考慮這一因素，如果有，應相應填寫。 5。在補充數據中確定“經營活動凈現金流量” 1和凈利潤 。本項目根據損益表中的凈利潤填列 2，資產減值準備 資產減值準備=當期各種資產累計減值準備金額 注:不包括直接核銷的壞賬損失 3、固定資產折舊 固定資產折舊=制造費用折舊%2B管理費用折舊 或:=累計折舊結束數-累計折舊開始數 注:不考慮固定資產對外投資減少的折舊 4、無形資產攤銷 =無形資產(期初數-期末數) or =無形資產累計金額貸方 注:不考慮無形資產導致的對外投資減少 5，長期待攤費用攤銷 =長期待攤費用(期初數-期末數) or =長期待攤費用發生的累計貸方金額 6，減少(減少:增加) =待攤費用期初數-待攤費用期末數 7，應計費用增加(減少:減少) =期末數 無形資產和其他長期資產 根據固定資產清算和非營業費用(或收入)明細分類賬的分析填列 9、固定資產報廢損失 根據固定資產清算和非營業費用明細分類賬分析填列 10，財務費用 =利息費用-應收票據貼現利息 11，投資損失(減:收益) =投資收益(借方余額用正數填列)。貸方余額負號填列) 12，遞延稅貸(減:借) =遞延稅(期末數-期初數) 13，存貨減少(減:增加) =存貨(期初數-期末數) 注:不考慮存貨對外投資的減少 14，營業應收款減少(減少:增加) =應收賬款(期初數-期末數)%2B應收票據(期初數-期末數)%2B預付款項(期初數-期末數)%2B其他應收款(期初數-期末數)%2B預付費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額 15，營業應付款增加(減少:減少) =應付賬款(期末數-期初數)%2B應收預付款