居民個人張超2023年6月轉讓其名下的商業住主一套，共取得轉讓房產的收入300萬元，該套商業住宅購入時的價格是160萬元，轉讓時支付相關稅費共12萬元，張超打算將房產轉讓收入中的50萬用于捐贈災區，關于如何進行捐隨目前有三種方案可供選擇：方案一直接向災區捐贈50萬元。方案二通過中國境內的社會團體、國家機關向災區指贈50萬元.方案三通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字公益事業捐贈50萬元。求三個方案分別的應納個人所得稅老師給我得數即可

2024-05-23 15:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-05-23 15:19

首先，我們需要計算張超轉讓房產的應納稅所得額。應納稅所得額 = 轉讓收入 - 購入價格 - 相關稅費應納稅所得額 = 300萬元 - 160萬元 - 12萬元 = 128萬元接下來，我們根據三種不同的捐贈方案來計算應納個人所得稅。方案一：直接向災區捐贈50萬元由于是直接捐贈，這部分捐贈不能從應納稅所得額中扣除，所以應納個人所得稅不變。應納個人所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數（注：由于應納稅所得額128萬元的具體稅率和速算扣除數需要參考最新的個人所得稅稅率表，這里假設稅率為20%，速算扣除數為0，僅作示例）應納個人所得稅 = 128萬元 × 20% - 0 = 25.6萬元方案二：通過中國境內的社會團體、國家機關向災區捐贈50萬元根據稅法規定，通過中國境內的社會團體、國家機關進行的公益性捐贈，可以在應納稅所得額中扣除不超過年度利潤總額12%的部分。但在這個案例中，我們僅考慮單次捐贈，且捐贈額未超過應納稅所得額的30%，因此可以全額扣除。應納個人所得稅 = (應納稅所得額 - 捐贈額) × 稅率 - 速算扣除數應納個人所得稅 = (128萬元 - 50萬元) × 20% - 0 = 15.6萬元方案三：通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字公益事業捐贈50萬元這種捐贈同樣可以在應納稅所得額中扣除，且扣除比例與方案二相同（不超過應納稅所得額的30%）。應納個人所得稅 = (應納稅所得額 - 捐贈額) × 稅率 - 速算扣除數應納個人所得稅 = (128萬元 - 50萬元) × 20% - 0 = 15.6萬元總結：方案一應納個人所得稅為25.6萬元。方案二和方案三應納個人所得稅均為15.6萬元。

2024-05-23

應納稅所得額 = 轉讓房產的收入 - 購入時的價格 - 轉讓時支付的相關稅費應納稅所得額 = 300萬元 - 160萬元 - 12萬元應納稅所得額 = 128萬

2024-11-25

以下是對各方案在個人所得稅相關處理方面的分析：方案一：直接向災區捐贈50萬元 - 捐贈扣除規定：個人直接向受贈人的捐贈支出，在計算個人所得稅應納稅所得額時是不允許扣除的。 - 應納稅所得額計算：轉讓房產應納稅所得額 = 轉讓收入 - 房產購入價格 - 轉讓時支付的相關稅費 = 300 - 160 - 12 = 128（萬元），這50萬元捐贈不能從應納稅所得額中扣除，要按照128萬元為基礎來計算繳納個人所得稅。方案二：通過中國境內的社會團體、國家機關向災區捐贈50萬元 - 捐贈扣除規定：捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。 - 應納稅所得額計算：首先算出扣除限額，應納稅所得額（同方案一先算出）為128萬元，扣除限額 = 128×30% = 38.4（萬元），也就是實際能扣除的捐贈額最多為38.4萬元，并非50萬元。應納稅所得額 = 128 - 38.4 = 89.6（萬元），按照此應納稅所得額來計算繳納個人所得稅。方案三：通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字公益事業捐贈50萬元 - 捐贈扣除規定：對于通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業等符合條件的公益事業捐贈，捐贈額準予在個人所得稅前全額扣除。 - 應納稅所得額計算：轉讓房產應納稅所得額128萬元，由于這50萬元捐贈可全額扣除，那么實際應納稅所得額 = 128 - 50 = 78（萬元），按78萬元為基礎來計算繳納個人所得稅。從減少個人所得稅應納稅所得額角度來看，方案三最有利，能扣除的捐贈額最多；方案二其次，可按限額扣除部分捐贈額；方案一最不利，捐贈額無法在計算應納稅所得額時扣除。

2024-11-29

應該選擇方案三，可全額扣除

2024-06-15

首先，我們需要計算張超轉讓商業住宅的應納稅所得額。應納稅所得額 = 轉讓房產的收入 - 購入時的價格 - 轉讓時支付的相關稅費應納稅所得額 = 300萬元 - 160萬元 - 12萬元應納稅所得額 = 128萬元接下來，我們根據個人所得稅法中關于財產轉讓所得的規定，計算應納個人所得稅。應納個人所得稅 = 應納稅所得額 × 稅率由于財產轉讓所得的稅率為20%，所以：應納個人所得稅 = 128萬元 × 20% 應納個人所得稅 = 25.6萬元現在，我們考慮捐贈對個人所得稅的影響。方案一（題目未給出，但假設為直接捐贈）：直接捐贈通常不享有稅前扣除的優惠，因此應納個人所得稅仍為25.6萬元。方案二：通過中國境內的社會團體、國家機關向災區捐贈50萬元。根據稅法規定，個人通過社會團體、國家機關向公益事業的捐贈支出，在年度應納稅所得額30%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。可扣除的捐贈額 = 128萬元 × 30% = 38.4萬元由于捐贈額50萬元超過了可扣除的限額38.4萬元，因此只能扣除38.4萬元。調整后的應納稅所得額 = 128萬元 - 38.4萬元 = 89.6萬元調整后的應納個人所得稅 = 89.6萬元 × 20% = 17.92萬元方案三：通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字公益事業捐贈50萬元。對于向紅十字事業的捐贈，稅法規定可以全額在應納稅所得額中扣除。調整后的應納稅所得額 = 128萬元 - 50萬元 = 78萬元調整后的應納個人所得稅 = 78萬元 × 20% = 15.6萬元綜上所述：方案二應納個人所得稅為17.92萬元。方案三應納個人所得稅為15.6萬元。

2024-05-23

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