2021年租的一塊地15年（地沒(méi)證）做簡(jiǎn)易廠房（房也沒(méi)證3無(wú)），（小規(guī)模企業(yè)），做好廠房時(shí)做賬：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-廠房，后給航拍到說(shuō)那處是綠化地段要復(fù)耕屬于違建要拆除（沒(méi)得賠償）2021年末拆后做的分錄一次攤銷完，做：營(yíng)業(yè)外支出-其他337635.70，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-廠房337635.70。做的2021年企業(yè)所得稅匯算年報(bào)已在2022年4月上申報(bào)，如圖片數(shù)據(jù)在：資產(chǎn)類-其他調(diào)增這筆拆數(shù)廠房營(yíng)業(yè)外支出，，2022年前幾天收到稅局發(fā)來(lái)的信息（看圖片）說(shuō)存在企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)問(wèn)要怎樣調(diào)整賬目年度數(shù)據(jù)？不懂解決我這個(gè)問(wèn)題的不要搶答問(wèn)題。請(qǐng)懂的老師真正解決問(wèn)題，已經(jīng)問(wèn)了兩天會(huì)計(jì)問(wèn)了還沒(méi)解決真正我的這個(gè)問(wèn)題。希望老師能解決，謝謝！

慶輝公司為有限責(zé)任公司，為增值稅一般納稅人，對(duì)存貨采用實(shí)際成本法核算，適用的所得稅稅率為25％。2x22年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請(qǐng)分別根據(jù)題目要求做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）1月1日，慶輝公司以107000元的價(jià)格發(fā)行總面值100000元，票面利率為6％，實(shí)際利率為4％，4年期的到期一次付息債券，用于公司日常經(jīng)營(yíng)，發(fā)行債券所收到的款項(xiàng)存入銀行。做出慶輝公司發(fā)行債券的會(huì)計(jì)處理。（2）慶輝公司替關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保，關(guān)聯(lián)方因經(jīng)營(yíng)不善面臨破產(chǎn)清算，至年末法院尚未判決，根據(jù)法律顧問(wèn)的意見，慶輝公司很可能發(fā)生20000元的賠償。（3）慶輝公司向乙公司采購(gòu)原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50000元，增值稅額為6500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，且沒(méi)有其他人出現(xiàn)在填頭內(nèi)請(qǐng)保持背景無(wú)變化材料已驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)開出并承兌不帶息商業(yè)匯票。（4）收到股東的固定資產(chǎn)投資，不含稅的協(xié)議價(jià)為90000元，增值稅額為11700元。（5）購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫(kù)，收購(gòu)發(fā)票注明的價(jià)款為20000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。（6）分配應(yīng)支付的職工工資320000元，其中，行政人員工資

2021年5月31日進(jìn)行存貨盤點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)入的材料盤虧10噸，每噸購(gòu)入成本為1200元（不含增值稅，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票）。經(jīng)查屬于管理不善所導(dǎo)致，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理。 參考解析： (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。同時(shí)，減除責(zé)任人賠償后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)以專項(xiàng)申報(bào)的方式進(jìn)行稅前扣除。 會(huì)計(jì)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 13560 貸：原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1560 批準(zhǔn)后： 借：管理費(fèi)用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 13560 老師：請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目為何管理不善，難道進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)了，企業(yè)所得稅就可以扣除，不是要做調(diào)增的嗎？只有自然災(zāi)害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？

老師，我這個(gè)季度做了應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)樯婕暗狡髽I(yè)所得稅預(yù)交，預(yù)交里面也要填營(yíng)業(yè)外支出金額，其中壞賬準(zhǔn)備是多少，滯納金多少，這樣我們才是四十多萬(wàn)，我知道這個(gè)應(yīng)收賬款沒(méi)有稅法規(guī)定的依據(jù)和滯納金罰金是不能稅前扣除的，我只是現(xiàn)在是預(yù)交，稅務(wù)局看到我的企業(yè)所得稅申報(bào)表這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出數(shù)據(jù)，會(huì)不會(huì)叫我調(diào)回來(lái)重新申報(bào)，重新申報(bào)，我們稅就交多了，明年申請(qǐng)退稅特別麻煩。我這個(gè)還怎么辦，我就怕稅務(wù)局叫調(diào)回來(lái)補(bǔ)稅，明年匯算清繳我也會(huì)把作壞賬準(zhǔn)備調(diào)增企業(yè)所得稅，我目前也只能報(bào)四十多萬(wàn)的利潤(rùn)，我不知道后面兩個(gè)季度會(huì)不會(huì)沒(méi)利潤(rùn)。我都不知道怎么辦了，我怕是風(fēng)險(xiǎn)提示

因股東無(wú)力償還借款，企業(yè)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任賠付的款項(xiàng)，可以所得稅前扣除嗎？這邊稅審給出的意見是個(gè)人費(fèi)用不得在公司扣除，調(diào)增了，請(qǐng)問(wèn)對(duì)嗎？不調(diào)增，填匯算清繳所得稅表，填在營(yíng)業(yè)外支出~其他，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)提示。請(qǐng)問(wèn)要怎么辦？