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你好， 1、超標準的招待費，實際發生額的60%與收入總額0.5%兩者低的為扣除標準，超出部分納稅調整 2、超標準的廣告費，收入的15%或30% 3、超標準的公益性捐贈 4、非公益性捐贈全部調整 5、公司當期計提的資產減值損失全部調整 6、未取得合法稅前扣除憑證的成本費用支出，也就是沒取得發票的成本費用 7、公允價值入賬的資產，即公允價值變動損益的部分需調整扣除標準如下: 1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除. 2、企業發生的工會經費，不起超過工資總額2%的部分準予扣除. 3、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金的2.5%的部分準予扣除. 4、公益性扣贈范圍，不起過年度利潤總額12%的部分準予扣除. 5、廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售收入15%以內的部分準予扣除. 6、業務招待費，按照發生額的60%扣除.但較高不得起過當年銷售收入的0.5%.

2024-05-09

你好！這個沒有固定的，是看具體業務。但是一般的調整項目有一.所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目如下， 1、不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。 2、國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目如下， 1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。 2、工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。 3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。 4、五險一金。企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。 5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。 6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%。 7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入(營業)15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。 8、罰款、罰金、滯納金。 9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。

2024-04-19

你好，匯算清繳調整的科目常見的有：管理費用——福利費/業務招待費/工會經費等，營業外支出?

2021-01-21

你好； 1. 工資薪金支出企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除 2. 職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 3. 工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除 4. 職工教育經費。不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。 5. 職工培訓費用。集成電路設計企業和符合條件軟件企業（動漫企業）：單獨核算、據實扣除 6. “五險一金”，按照政府規定的范圍和標準繳納“五險一金”，準予扣除 7. 補充養老保險費，不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除 8. 補充醫療保險費不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除 9. 業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ 10. 。廣告費和業務宣傳費，一般企業（煙草企業不得扣除）：不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除 11. 公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除 12. 手續費和傭金，一般企業：不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除；納稅調整表和明細表里面去調整

2022-01-06

同學你好計入銷售費用服務費或者勞務費沒有發票匯算清繳全額調增

2024-09-18