2、為了給2018年產(chǎn)品的生產(chǎn)創(chuàng)造更好的條件，以利于生產(chǎn)計劃的圓滿完成，正大公司于2017年對公司的固定資產(chǎn)進行了以下兩項工作。具體工作內(nèi)容如下： （1）工作一，為騰出一定的空間，以安裝新的設備，公司將一臺2017年5月購買的設備出售，該設備原始價值為38000元，已提折舊14100元，出售價款20000元，應交增值稅2600元，款項已存入銀行。 （2）工作二，為提高工作效率，公司將一臺已提足折舊但尚可使用的設備轉入報廢清理。報廢設備的原始價值為62000元，已計提折舊59520元，報廢是發(fā)生清理費用300元，殘值收入450元（殘料）。 要求：1.工作一和工作二對公司固定資產(chǎn)的原始價值有影響嗎？如果有影響，其影響金額分別是多少？ 2.工作一和工作二對公司的最終損益有影響嗎，如果有影響，其影響金額分別是多少？

甲公司2019年稅前會計利潤為1000萬元，所得率為25%，當年發(fā)生如下業(yè)務:(1)甲公司自用的一幢辦公樓于2019年初對外出租。辦公樓的賬面原價為1000萬元，甲公司采用10年期直線法折舊，無殘值。出租開始日已提折舊300萬元甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，假定出租當日辦公樓的公允價值等于賬面價值，年末此辦公樓的公允價值為800萬元，稅法認可此辦公樓的原有的折舊標準。(2)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2018年初開始計提折舊，原價為200萬，假定無殘值，會計采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法采取五年期直線法折舊。(3)2019年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價值為363萬元。(4)年初因產(chǎn)品質(zhì)量擔保費用提取的預計負債為60萬元，年末此項預計負債的余額為80萬元(5)甲公司當年預收乙公司定金500萬元，合同約定貨物將于2020年初發(fā)出，該批貨物的總價款為1000萬元。增值稅稅率為13%，商品的成本為800萬。假定稅法認為企業(yè)在收到定金確認收入，最終收貨時再確認其余收入根據(jù)資料，計算出所得稅會計處理

練習投資性房地產(chǎn)核算【業(yè)務資料】ABC公司為增值稅一般納稅人，適用的一般增值稅稅率為13%,涉及房地產(chǎn)交易，增值稅稅率為9%。不考慮除增值稅以外的其他稅費。ABC公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。該公司有關房地產(chǎn)的相關業(yè)務資料如下：1.2019年12月，ABC公司自行建造的辦公大樓達到了預定可使用狀態(tài)并投入使用。該辦公樓建造總成本為2000萬元，預計使用壽命為20年，預計凈殘值為0，采用直線法計提折舊。2.2020年12月31日，ABC公司與乙公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公大樓經(jīng)營租賃給乙公司，租賃期為5年，年租金為250萬元，租金于每年年末支付。租賃期開始日為2021年1月1日。投資性房地產(chǎn)按成本模式計量。3.2022年1月1日，投資性房地產(chǎn)滿足公允價值計量的條件，ABC公司決定對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。當日，ABC公司出租給乙公司的該棟辦公大樓的公允價值為2200萬元。4.2022年12月31日，該建筑物的公允價值為2300萬元。5.2024年1月1日，由于ABC公司資金緊張，ABC公司與乙公司協(xié)商后決定，將該建筑物出售給乙公司，售價為2400萬元。

A公司為增值稅一般納稅入(適用增值稅一般稅率13%),2020年發(fā)生如下業(yè)務(1)1月21日,物資專員王海,因購買辦公用品,借2000元,以現(xiàn)金付訖,當日購買完畢,報銷辦公費1800元,多余款項退回(2)2月6日購入L材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元,增值稅稅額390000元,發(fā)票賬單已收到,全部款項以銀行匯票支付(A公司采用計劃成本法對存貨進行收發(fā)核算)(3)2月13日,上述L材料已驗收入庫,計劃成本為3200000元;(4)5月7日出售閑置辦公樓,房屋原始價值150000元,已提折舊50000元,出售取得價款120000元,發(fā)生清理費用2000元;(5)6月份,一項新產(chǎn)品專利技術達到預定用途,并交付車間用于產(chǎn)品生產(chǎn),當月結轉研發(fā)支出,合計800000元,其中符合資本化條件的支出為640000元(6)8月2日,采用商業(yè)匯票結算方向B公司銷售甲產(chǎn)品20件,單價50000元,增值稅130000元,收到還款期限為3個月的銀行承兌匯票一張(7)9月8日,向B公司銷售甲產(chǎn)品50件,總價款125000元,增值稅16250元,用銀行存款代墊運雜費500元,已辦妥托

(1)2015年1月10日，購入一塊土地使用權，支付價款及相關稅費2000萬元，土地使用權的使用年限為50年(假定甲公司按年采用直線法進行攤銷)。(2)2017年1月1日，甲公司在此土地上自行建造一棟辦公樓，購入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為400萬元，增值稅稅額為52萬元，工程物資已驗收入庫。(3)工程領用全部工程物資，同時領用本公司部門產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際成本為40萬元，稅務部門核定的計稅價格為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。(4)應付工程人員工資及福利費等計43.5萬元。(5)2017年6月30日，工程完工交付使用。該辦公樓預計使用年限為40年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊(假定甲公司按年計提折舊)。(6)2019年12月20日，甲公司因另一辦公樓完工交付使用，決定將原辦公樓經(jīng)營出租給乙公司，租賃期為10年，年租金為60萬元(含稅收入)。出租時該辦公樓和土地使用權的公允價值為2500萬元。假定符合公允價值模式計量的條件，甲公司采用公允價值模式核算投資性房地產(chǎn)。(7)2020年12月25日，收到乙公司支付的年租金60萬