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演示賬套

A公司信用條件為60天按全額付款，2020年第1季度的銷售額為380萬元，2020年第2～4季度的銷售額分別為150萬元、250萬元和300萬元。根據公司財務部一貫執行的收款政策，銷售額的收款進度為銷售當季度收款40%，次季度收款30%，第三個季度收款20%，第四個季度收款10%。公司預計2021年銷售收入為1152萬元，公司為了加快資金周轉決定對應收賬款采取兩項措施，首先提高現金折扣率，預計可使2021年年末應收賬款周轉天數（按年末應收賬款數計算）比上年減少20天；其次將2021年年末的應收賬款全部進行保理，保理資金回收比率為90%。（一年按360天計算）要求：（1）測算2020年年末的應收賬款余額合計；（2）測算2020年公司應收賬款的平均逾期天數；（3）測算2020年第4季度的現金流入合計；（4）測算2021年年末應收賬款保理資金回收額；（5）你認為應收賬款保理對于企業而言，其財務管理作用主要體現在哪些方面？

2024-04-28 16:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-04-28 16:40

你好，請稍等一下，稍后給你具體解析

齊紅老師解答 2024-04-28 16:42

(1)2020年年末的應收賬款余額=150×10%%2B250×30%%2B300×60%=270(萬元) (2)應收賬款周轉次數=(380%2B150%2B250%2B300)/270=4(次)應收賬款周轉天數=360/4=90(天) 應收賬款的平均逾期天數=90-60=30(天) (3)2020年第4季度的現金流入=300×40%%2B250×30%%2B150×20%%2B380×10%=263(元) (4)2021年平均日銷售額=1152/360=3.2(萬元) 2021年應收賬款周轉天數=90-20=70(天) 2021年年末應收賬款余額=平均日銷售額×應收賬款周轉天數=3.2×70=224(萬元) 應收賬款保理資金回收額=224×90%=201.6(萬元) (5)應收賬款保理對于企業而言,其財務管理作用主要體現在:一是融資功能;二是減輕企業應收賬款的管理負擔;三是減少壞賬損失、降低經營風險;四是改善企業財務結構。