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演示賬套

老師，子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給自然人，23年12月公司和對(duì)方私下簽了協(xié)議，投資款22萬(wàn)元，以低價(jià)8萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給對(duì)方，之前的債權(quán)債務(wù)和對(duì)方無(wú)關(guān)。然后對(duì)方23年12月就轉(zhuǎn)了8萬(wàn)元的總公司，但當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理是借銀行存款 8萬(wàn) 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資款 8萬(wàn)，沒有把多余的長(zhǎng)期投資款沖掉，現(xiàn)在要補(bǔ)沖的話賬務(wù)處理是怎么樣的呢？

2024-04-13 16:18

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-04-13 16:19

你好，借應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款，貸應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資收益

2024-04-13

您好，要的，因?yàn)橹暗膫鶛?quán)債務(wù)和他無(wú)關(guān)系，實(shí)收資本是原來(lái)我們投入的，現(xiàn)在賣股權(quán)，這個(gè)10是我們的

2024-04-12

在這種情況下，對(duì)方支付的這 2 萬(wàn)元不應(yīng)沖減投資收益，也不應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，已對(duì)投資收益進(jìn)行了確認(rèn)，且明確了以前的債權(quán)債務(wù)與對(duì)方無(wú)關(guān)。現(xiàn)在對(duì)方支付的這 2 萬(wàn)元屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的往來(lái)款項(xiàng)清理性質(zhì)，應(yīng)作為其他應(yīng)付款的減少處理，即借記 “銀行存款” 2 萬(wàn)元，貸記 “其他應(yīng)付款” 2 萬(wàn)元（假設(shè)之前掛賬在其他應(yīng)付款）。理由如下：沖減投資收益不合適，因?yàn)橥顿Y收益是基于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)的交易價(jià)格與投資成本的差額確認(rèn)的，后續(xù)的款項(xiàng)不應(yīng)影響已確認(rèn)的投資收益。營(yíng)業(yè)外收入一般是與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的意外所得，而這筆款項(xiàng)并非意外所得，且也不符合營(yíng)業(yè)外收入的定義。所以，應(yīng)按照往來(lái)款項(xiàng)清理進(jìn)行賬務(wù)處理。

2024-10-18

由于全資子公司已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，其后續(xù)的債權(quán)債務(wù)理論上應(yīng)由新股東承擔(dān)。但考慮到實(shí)際情況中可能存在的協(xié)議或約定，總公司收到子公司的應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)首先核實(shí)這筆款項(xiàng)的性質(zhì)和來(lái)源。若這筆應(yīng)收賬款確實(shí)是子公司轉(zhuǎn)讓前產(chǎn)生的，且根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，總公司仍有權(quán)收取這部分款項(xiàng)，則總公司收到款項(xiàng)后，應(yīng)將其視為一種資產(chǎn)回收。賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，表示收到現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬；同時(shí)，貸記“其他應(yīng)收款”或“應(yīng)收賬款”科目，表示這筆應(yīng)收賬款已經(jīng)被收回。如果轉(zhuǎn)讓協(xié)議中有特別約定關(guān)于這部分應(yīng)收賬款的處理，比如新股東承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)或收益，那么總公司還需要根據(jù)協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和處理。

2024-04-16

您好，可以的，能稅前扣除，這是實(shí)際的處置時(shí)的虧損，我們的相關(guān)解除合作協(xié)議，收到退資費(fèi)用的回單一起準(zhǔn)備好。

2024-06-21

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