總公司、一個(gè)分公司（都是小規(guī)模），本月8號(hào)在稅局柜臺(tái)做了匯總納稅備案，總公司備案（就地繳納選：是，有效期從2023年年開始），分公司備案（就地繳納選：否，原因：不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，有效期從2023年開始），現(xiàn)在季度報(bào)，總公司登陸電子稅務(wù)局需要報(bào)的有財(cái)報(bào)季報(bào)報(bào)表、企稅季報(bào)報(bào)表，分公司登陸電子稅務(wù)局同樣也是財(cái)務(wù)報(bào)表和企稅報(bào)表，那請(qǐng)問，是報(bào)表都需要填寫各自的數(shù)據(jù)申報(bào)嗎？那匯總的體現(xiàn)在哪？

2024-04-10 16:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-04-10 16:50

你好，是各自申報(bào)的。匯總體現(xiàn)在企業(yè)所得稅上，總公司要匯總申報(bào)

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 16:55

主要是分公司也有企稅報(bào)表，填寫上數(shù)字后，有利潤，表上小型微利企業(yè)是：否，稅率是25%，直接得出的稅款，這個(gè)表上有稅款，那不是匯總嗎？稅款也得交？因?yàn)榭偣臼翘潛p，整體還是虧損……怎么填

齊紅老師解答 2024-04-10 17:03

你好，是先匯總再申報(bào)的，就是供公司的負(fù)數(shù)和分公司的合到一起，看是否盈利，總公司，一個(gè)分公司，那就是各50%

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 17:07

那總公司和分公司的利潤表相同的欄次數(shù)字相加，最后看利潤是正，是負(fù)？那總公司的企稅報(bào)表填寫的時(shí)候，營業(yè)收入填寫總公司加上分公司收入之和，成本和利潤也是之和的數(shù)字填上嗎。！那分公司系統(tǒng)上的企稅報(bào)表填寫哪個(gè)數(shù)字？

齊紅老師解答 2024-04-10 17:09

稍等我發(fā)你填寫的對(duì)照填寫就行

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 17:12

好的，老師

齊紅老師解答 2024-04-10 17:13

某公司，總部位于河南鄭州市金水區(qū)，在河南省周口市、河南省商丘市及浙江省杭州市設(shè)有分公司。2022年第二季度應(yīng)納稅額為200萬，各分公司收入、薪酬、資產(chǎn)總額如下：圖片假設(shè)總分機(jī)構(gòu)相同稅率，計(jì)算過程如下：步驟一：根據(jù)分支機(jī)構(gòu)三因素權(quán)重計(jì)算稅款分配比例。周口分公司分配比例=（300÷800×0.35）%2b（40÷160×0.35）%2b（800÷2060×0.3）=0.131%2b0.088%2b0.117=0.34 商丘分公司分配比例=（400÷800×0.35）%2b（80÷160×0.35）%2b（1200÷2060×0.3）=0.175%2b0.175%2b0.175=0.52 杭州分公司分配比例=（100÷800×0.35）%2b（40÷160×0.35）%2b（60÷2060×0.3）=0.044%2b0.088%2b0.009=0.14 步驟二：計(jì)算總分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。總機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款=200×50%=100萬元，其中的50萬元為財(cái)政集中分配所得稅，另50萬元為總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚悺? 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款=200×50%=100萬元。步驟三：根據(jù)分配比例計(jì)算分配稅款額，分配總額200×50%=100萬元周口分公司=100×0.34=34萬元；商丘分公司=100×0.52=52萬元；杭州分公司=100×0.14=14萬元。

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 17:23

分支機(jī)構(gòu)不應(yīng)該是分?jǐn)?0萬嗎？總共100萬，總公司是不是繳納50萬，剩余的50萬由這幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)按比例分?jǐn)偫U納？

齊紅老師解答 2024-04-10 17:29

上面是200萬的，總機(jī)構(gòu)100萬，分機(jī)構(gòu)100萬3個(gè)分公司分?jǐn)?

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 17:29

看這個(gè)表，那就是說總公司這個(gè)表上的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，這3個(gè)數(shù)是加上分公司之后的數(shù)對(duì)嗎？分公司表上的營業(yè)收入、成本、利潤都不填寫

齊紅老師解答 2024-04-10 17:45

是的，是加上分公司，整體的，你們公司的總公司負(fù)數(shù)可以抵減掉的

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 17:47

老師，那分公司上的企稅表上就什么也不填寫？只有分配稅款了再填寫下邊的稅就可以了？

齊紅老師解答 2024-04-10 17:56

你好，是的，是這樣的

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 18:02

這個(gè)分公司表上什么也不填寫，都把數(shù)字填寫到總公司表上，那這個(gè)分公司備案寫的就地繳納選的是：否，有關(guān)系嗎？

齊紅老師解答 2024-04-10 18:10

有關(guān)系的，選擇的匯總納稅的申報(bào)當(dāng)式

齊紅老師解答 2024-04-10 18:11

匯總納稅的申報(bào)方式

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 18:29

那現(xiàn)在的情況就是：只有一個(gè)分公司，備案就地繳納選的否……那財(cái)務(wù)報(bào)表還是各填寫各的……只是總公司企稅表上的收入、成本、利潤是要加上分公司的數(shù)后的合計(jì)數(shù)填寫，分公司的企稅表上什么也不寫？這樣理解對(duì)嗎？即使有稅款，也是總公司交，因?yàn)檫x的分公司不就地繳納，是不是就不用把稅款分給分公司交了？

齊紅老師解答 2024-04-10 18:45

最后幾個(gè)問題，如果匯總有企業(yè)所得稅要交，目前總公司和分公司兩家各交一般

齊紅老師解答 2024-04-10 18:45

各交一半，增值稅印花稅等各交各的

快賬用戶6423 追問 2024-04-10 20:01

上邊說的申報(bào)財(cái)報(bào)對(duì)著呢吧？比如總公司1—3月收入，30萬，成本20萬，費(fèi)用20萬，利潤為：?10萬，分公司1—3月收入20萬，成本10萬，費(fèi)用8萬，利潤為：2萬……那現(xiàn)在申報(bào)的話就是財(cái)務(wù)報(bào)表各報(bào)各的……分公司企稅表上什么都不寫保存申報(bào)，總公司企稅表上營業(yè)收入：30+20=50萬，營業(yè)成本：20+10=30萬，利潤總額：?8萬申報(bào)，就可以了對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2024-04-10 20:03

你好，是這樣的，對(duì)的

你好，是各自申報(bào)的。匯總體現(xiàn)在企業(yè)所得稅上，總公司要匯總申報(bào)

2024-04-10

同學(xué)你好是分開計(jì)提的

2023-01-10

首先，關(guān)于是否需要在電子稅務(wù)局填寫居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息報(bào)告，這通常取決于您所在地的具體稅務(wù)規(guī)定。一般來說，如果總分公司需要進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯總納稅，那么是需要進(jìn)行相關(guān)信息報(bào)告的備案的。因此，建議您再次與稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)規(guī)定，并按照要求進(jìn)行操作。其次，關(guān)于分公司財(cái)務(wù)制度備案時(shí)選的核算方式問題，如果選擇的是獨(dú)立核算，那么分公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理通常是相對(duì)獨(dú)立的。然而，如果總分公司需要進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯總納稅，那么可能需要對(duì)分公司的核算方式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。至于是否需要改成“獨(dú)立核算統(tǒng)負(fù)盈虧”，這取決于您所在地的稅務(wù)規(guī)定以及您公司的具體情況。統(tǒng)負(fù)盈虧是一種特殊的核算方式，意味著分公司的盈虧需要由總公司統(tǒng)一承擔(dān)。如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定允許并且您公司確實(shí)需要采用這種方式進(jìn)行稅務(wù)處理，那么可以考慮進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

2024-03-19

您好各自的財(cái)務(wù)報(bào)表是填寫各自公司的，企業(yè)所得稅申報(bào)表是總公司和分公司合計(jì)的，由總公司申報(bào)哈

2025-04-13

你好！分公司是非獨(dú)立核算的沒有法人資質(zhì)，不及時(shí)申報(bào)是會(huì)影響總公司的

2023-05-18

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