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演示賬套

你好老師，23 年子公司注銷了，將未分配利潤分給母公司，母公司沖減長期股權投資，增加未分配利潤，子公司所得稅稅率按小微企業乘0.025，母公司按0.25，母子公司所得稅稅率有差，母公司在做匯算清繳時是不是需要調，如果需要調需要在哪張表做調整？非常感謝

2024-04-03 10:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-04-03 10:20

你好，某公司在收到這筆錢的時候就不用交所得稅了。

齊紅老師解答 2024-04-03 10:21

母公司收到分紅的時候，咱就不用交所得稅了。他已經交了你做投資收益。

快賬用戶7727 追問 2024-04-03 11:20

老師我問是母公司的操作，母公司收到收益后怎么做調整？

齊紅老師解答 2024-04-03 11:26

借銀行存款貸投資收益成本法核算的。然后填寫免稅收入。

快賬用戶7727 追問 2024-04-03 11:31

母子公司稅率不一致，不需要調嗎？怎么稅務說應該調

齊紅老師解答 2024-04-03 11:34

你好，稅率不一樣的，不需要調整。

快賬用戶7727 追問 2024-04-03 12:42

為什么，海清老師賜教

齊紅老師解答 2024-04-03 12:44

規定啊一、根據《企業所得稅法》的規定，企業權益性投資收益應在被投資方宣布利潤分配是確認收益，投資資產的成本在投資持有期間不得稅前扣除。因此從稅收角度來看無論是權益法還是成本法都是同樣處理的。二、子公司與母公司的問題。如果子、母公司都是《企業所得稅法》中戒定的居民企業則屬于第二十六條二款的規定，屬于不征稅收入。因此不用考慮稅率差異問題。