第三十一條 已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發生本辦法第二十七條規定情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率 固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 （五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。 （六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 （七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。 本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

對應相關文件說明，您去看看

等于說，我公司的需要轉出？

我公司之前是一般納稅人，抵扣了進項，那改為簡易計稅后，需要轉出？

需要轉出。按上面公式轉出，

喔，明白了，謝謝老師

其他的固定資產需要轉出嗎？還是只跟混凝土的有關的轉出即可？

用于生產簡易計稅產品才轉出，別的要是啥辦公室電腦等不用轉出

好的，直接生產混凝土的機器的進項需要轉出，像原材料，辦公電腦等都不需要轉出了吧？

你之前用于一般計稅原材料不用轉，但是用于簡易計稅上面原材料需要轉，財稅2016.36號附件一你可以搜索看看文件哈，

辦公電腦不用轉出

嗯嗯，這明白，改成簡易計稅后原材料不能抵扣

改成簡易計稅后，公司還有一般計稅項目，按照相應比例轉出即可？

你問那個？要是混凝土生產設備那不用轉出同時有簡易和一般話

經營范圍生產銷售混凝土，石子，機制砂，這些打算申請簡易計稅，還有一個經營范圍是道路運輸服務，這個不能簡易計稅，還按一般計稅

像這種情況之前的還需要轉出嗎？

固定資產不是專用簡易計稅上面不用轉出，直接生產混凝土的機器這個不能道路運輸，只能生產混凝土，這個簡易這個必須轉出哈，你們辦公室電腦，或者倉庫電腦等這個是可以抵扣不用轉

好的，明白了，謝謝老師，感謝

好的，對我服務比較滿意話，麻煩您給一個五星好評，謝謝

那一般計稅時生產混凝土，石子這些的原材料，簡易計稅后，抵扣的進項也得轉出？

你那個一般計稅那個做收入，銷售出去那個進項稅額不用轉出

除非之前沒有用完原材料后續這個簡易計稅上面用了，那就轉出

喔，等于只轉固定資產

是的，您現在理解對

根據賬面上原材料的余額*稅率計算需要轉出的原材料的金額？