根據總局【2018】15號公告規定，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。 年報填寫實例（注：分錄編寫依據會計準則，不考慮增值稅情況）進行資產損失專項申報的企業（涉及重組除外）匯算清繳時需填寫A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表、A105000納稅調整項目明細表。固定資產涉及折舊稅會差異的還需填寫A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表。 A105090 ? A105000 ? A105080 ? ? 如果日常情況下，企業對固定資產的會計處理和稅務處理沒有任何差異的話，那么固定資產處置損失的處理是相對簡單的。 二哥稅稅念公司2019年12月31日出售了一臺機器。設備2016年12月購入，入賬價值80萬，2017年開始折舊（不考慮殘值），折舊期限為5年，每年折舊16萬。該資產稅法折舊和會計折舊時間、年限均相同。 出售時候，賬面累計折舊48萬，凈值32萬。出售收入30萬，不考慮增值稅。 ? 我們先做做分錄。 借：固定資產清理 32萬 借：累計折舊 16萬*3=48萬 貸：固定資產 80萬 借：銀行存款 30萬 貸：固定資產清理 30萬 借: 營業外支出 2萬 貸：固定資產清理 2萬 2019年匯繳申報表的填寫 ? ? 這里資產的計稅基礎，填報納稅人按稅收規定計算的發生損失時資產的計稅基礎，含損失資產涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。 由于該資產稅收上折舊年限和會計處理一下，其實2019年處置時候，其資產計稅基礎和賬上資產凈值是一樣的，也就是32萬。 然后我們再看看表格中的資產損失的稅收金額，其實它是在資產計稅基礎上算的，32萬-30萬處置收入，也是2萬。 所以，這個案例中是非常標準的，也很簡單，不存在納稅調整。 最后在把A105080和A105000補上即可。 ? ? 其實這個案例里面，由于日常核算中，稅會并無差異，該固定資產處置在會計上確認損失2萬元，稅法確認損失2萬元。 但是如果平時稅會就有差異呢，也就是處置時候資產的計稅基礎和賬面價值它就不一樣，那相應的處置時候資產損失的賬面價值和計稅基礎也是不一樣的，那肯定就是有調整的。

您好 比如現金盤虧 存貨盤虧 存貨跌價 計提減值 應收壞賬 處置固定資產 無形資產等

你好，這個不用做納稅調整的

油品盤盈盤虧 政策依據： 根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》，企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失，以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。 所需保存資料： 1.存貨盤點表。 2.盤盈盤虧情況說明，包括盤盈盤虧的原因、責任人認定等。 3.內部審批文件。 固定資產盈虧 政策依據： 《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規定，企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除；企業固定資產因盤虧、丟失、毀損、被盜等原因產生的損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。 所需保存資料： 1.固定資產盤點表。 2.固定資產的購置發票、入賬憑證等。 3.盤虧、丟失、毀損、被盜的情況說明，包括相關證明材料（如警方報案記錄、事故報告等）。 4.內部審批文件。

你好，你們有固定資產處置收益嗎？如果有的話，不需要填寫，如果有損失的話，填寫105090這個表格。