麗云汽車集團為增值稅一股納稅人，2020年5月尚未抵扣完的進項稅額為5100元。該企業2020年6月有關生產經營業務如下(1)以交款提貨方式銷售給某汽車銷售公司A型小汽150000元，開具增值稅專用發票注明金額1500000元,價稅款全部收訖存入銀行。(2)某單位逾期未退還包裝物,轉銷押金40000元。(3)當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額600000元，稅額78000元;支付購進原材料運費取得增值稅專用發票注明金額20000元、稅額1800元;支付裝卸費,取得增值稅專用發票注明金額3000元,稅額180元。(4)企業以商業匯票結算方式購入包裝物一批,取得增值稅專用發票注明金額60000(5)企業因材料質量問題將上月所購材料退還給供貨方收回價款40000元，增值稅(6)委托一-企業加工--批材料,發出原材料成2000000元，支付加工費100000元(不含稅),取得增值稅專用發票,材料加工完成后驗收入庫(7)企業將購進的鋼材轉用于企業職工集體福利。該材料成本為520000元，進項稅額(8)當月因管理不善發生意外事故損失庫存原材料金額350000元，經批準計入營業67600

(4)科目40000元,貸記“庫存商品”科目40000元的會計處理。2010年1月,公司查清了短缺原因。其中,屬于一般經營損失的部分為350000元,屬于非常損失的部分為50000元。由于結帳在前,公司未在2015年度會計報表中對這一經濟業務作出相應的會計處理。(5)2015年1月,公司購買了一輛價值240000元的轎車并入賬,當月啟用,但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產折舊,該類固定資產預計使用年限為5年,預計凈殘值率為5%。.(6)2015年1月10日,公司原材料合庫因火災造成原材料毀損,經濟損失為25000o0元公司于當月按規定進行了相應的會計處理。要求:1.假定不考慮審計重要性水平因素,針對審計發現的上述事項(3)~(6),張明和李輝兩名注冊會計師應分別提出何種建議?如果需要提出調整建議,請列示審計調整分錄(不考慮審計調整分錄對稅費、期末結轉損益及利潤分配的影響)。2.如果宏達股份有限公司只存在事項(1)和事項(2)種的一項,注冊會計師應分別出具何種意見類型的審計報告?請簡要說明理由。

公司損益表顯示2021年有關經營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業已按會計準則規定計入營業外收入。③12月份轉讓股票收益70萬元，轉讓國庫券收入30萬元。④全年應扣除的銷售經營成本7,300萬元，發生的與生產經營相關的業務招待費70萬元，發生廣告費100萬元，經批準向本企業職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構貸款利率為5%。⑤在營業外支出賬戶中發生的，通過民政局向災區捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元資助相關聯的科研機構開發經費40萬元，自然災害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。公司會計小余在2022年初進行，2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料，不知道該如何匯算，特別是相關成本費用的稅前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應的扣除標準是多少？

公司損益表顯示2021年有關經營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業已按會計準則規定計入營業外收入。③12月份轉讓股票收益70萬元，轉讓國庫券收入30萬元。④全年應扣除的銷售經營成本7,300萬元，發生的與生產經營相關的業務招待費70萬元，發生廣告費100萬元，經批準向本企業職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構貸款利率為5%。⑤在營業外支出賬戶中發生的，通過民政局向災區捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元資助相關聯的科研機構開發經費40萬元，自然災害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。小魚在2022年初進行，2021年所得稅匯算清繳時，針對上述會計資料，費用的稅前扣除，哪些能全扣除？哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應的扣除標準是多少？

1.9月23日，該企業采取以舊換新方式銷售產品一批，已知該批產品成本價120000萬元，不含稅售價200000元，增值稅金26,000元，同時收回同類舊產品作價18,000元，其中有6000元的產品不能繼續使用，做報廢處理，其余舊產品已驗收入庫余款以銀行存款轉賬收訖。2.9月25日，因材料倉庫發生火災，部分庫存材料發生損失，經盤點損失情況為：外購電路主板毀損賬面價值80000元，外購電線會損賬面價值20000元。3.9月26日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款280000元，但未取得代銷清單。4.9月28日一批包裝物逾期一年未歸還，當時收取15,000元包裝物押金，該批包裝物所包裝的小家電適用13%的稅率。5.9月29日收回委托加工B型小家電一批，該貨物材料成本250000元，同時收到受托單位開具增值稅專用發票，注明加工費25,000元，稅款3250元，銀行存款轉賬支付加工費，貨物驗收入庫。6.9月29日轉讓一臺使用過的機器設備（該企業按固定資產核算），該設備2008年8月購入原價60萬元，現已5萬元售出價款以銀行存款轉賬收訖。寫會計分錄