練習3（直接法、間接法）甲公司為居民企業，主要從事手機的生產和銷售業務。2021年度經營情況如TT(1）取得手機銷售收人8000萬元，提供專利權的使用權取得收人100方元，國債利息收入10萬元。(2）確實無法償付的應付款項6萬元。(3）接受乙公司投資，取得報資款2000市元。部分支出如下(1）業務招待費60萬元。(2）為員工投保商業保險合計5萬。(3）倉庫漏水，存貨凈損米10萬（含轉出的進項稅額潮(4）當年3月因生產經營活動借款00萬元其中向金融企業借款250萬元，期限個月，年利率為6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個周哪年利率10%，利息巴貫付。(5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元。(6）計提壞賬準備金15萬元。(7）發生合理的會議費30萬元。(8）發生非廣告性質的贊助支出20萬元發生符合條件的廟告費和業務宣傳費150萬元。(9）直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶田某捐贈2萬元。(10）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3000萬元。請計算(1）應納稅所得額（直接法）(2）利潤總額(3）應納稅所得額（間接法）

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫療行業，免增值稅，規模比較小。有兩個問題需要請教您 第一個：因我接手前面的會計賬務不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發現預付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬的借方余額沒有轉出，我查了后發現是幾年前買的資產和裝修款沒有開發票的原因所以一直掛著賬，我想寫個情況說明把他轉出相應的科目，后續匯算清繳時再做調增處理，不知是否可行，或者有無相關的政策文件能做為支撐 第二個：清查時發現應付賬款的科目中有幾家供應商已經停止合作2年了，但是賬上還有欠著對方的錢掛著賬（實際上其實已經付清對方的款了），我也想寫個說明由領導審批后轉入營業外收入，繳納企業所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規，請問老師有其他辦法嗎？

修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例沒有視同銷售的規定，個人無償借款給企業也不涉及個人所得稅。但修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例增加了反避稅條款，個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。如果個人股東無償借款給其關聯企業使用，存在被主管稅務機關納稅調整繳納個人所得稅的風險。請問老師，員工無償借給公司的有上面文字的風險嗎？

請問，新開公司的時候，發現以前曾經當另一個公司的小股東時候的信息會彈出來，其公司已經被大股東轉讓了，但是自然人登陸頁面會出現一個提示：您已觸及多次/較高金額/疑點信息申請代開發票，如果是長期從事經營活動，應及時辦理稅務登記，自行領票開具。 您本人應確認申請代開發票所涉及業務的真實性和合法性，依法繳納相關稅費，不得違法申請代開發票。根據《中華人民共和國發票管理辦法》規定，不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；有虛開發票行為的，由稅務機關沒收違法所得，并處50萬元以下的罰款；構成犯罪的，將依法追究刑事責任。同時，稅務機關將依法調整其納稅信用等級和加大監督檢查力度。 請您妥善留存申請代開發票相關的涉稅資料（包括但不限于從事經營活動的有關業務合同、協議或者其他證明業務真實性的資料），以備稅務機關后續進行查驗。” 自己從來沒開過，沒涉及過，請問是什么情況