Q
老師，現金流量表怎么編制啊
2024-03-12 12:37
2024-03-12 12:38
同學，你好 可以參考 https://zhuanlan.zhihu.com/p/115166020
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同學，你好
可以參考
https://zhuanlan.zhihu.com/p/115166020
2024-03-12
你好 有這個報表的課程可以看一下?
2022-02-23
你好；學堂有編制 報表的課程。 包括相關的編制思路都有講解的 ；可以用空去看看 具體課程的
2022-01-12
你好
?第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業并無其它形式的現金等價物），把現金流量表最后面的現金的期末余額和現金的期初余額填上，算出現金及現金等價物凈增加額。
第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：
1.一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）
2.籌資活動產生的現金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關系，根據這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好后，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量凈額了。（根據公式：現金及現金等價物凈增加額＝經營活動產生的現金流量凈額%2B資活動產生的現金流量凈額%2B籌資活動產生的現金流量凈額）
第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現金流量凈額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量凈額正確性。
1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。
2.麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的范圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付項目。
3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量凈額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的范圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。
第五步、最后填經營活動產生的現金流量部分。
1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入%2B主營業務收入*17%%2B（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。
4.支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用%2B管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。
5.最后倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金
2020-12-30
您好好，學習這個課程，是關于現金流量表編制的https://www.acc5.com/course/course_13571.html
2023-01-12
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老師，這上面的公式寫著應收期初-應收期末，預收期末-預收期初，是按照科目余額表上填寫嗎？沒有應收和預收，有預付 應付 其他應付款和其他應收款，這幾個科目需要記在里面嗎？
同學，你好 沒有應收和預收，有預付 應付 其他應付款和其他應收款，這幾個科目需要記在里面嗎？ 不需要
這公式寫的是本期貸方發生額，不是本期累計發生額吧
同學，你好 不是，是貸方發生額
利息收入沒寫是本期還是本期累計發生額，也是按本期發生額算嗎？
同學，你好 對，按照本期發生額
我是按12月份的科目余額表填寫的，對哈
同學，你好 嗯，是可以的
老師，利潤表中主營業務成本需要*13%嗎？
同學，你好 主要看你取得發票的稅率
老師，支付的各項稅費用余額表中銷項稅-進項稅對嗎？也沒交過稅其它稅金
同學，你好 嗯，是可以的
老師，收到的其他與經營活動有關的現金是看余額表上本期貸方發生額，不是看本年累計貸方發生額對吧？利息收入是負數，就是減掉這個利息收入對嗎？
同學，你好 嗯嗯，是的
老師，現金凈增加額加上期初現金余額不等于余額表上貨幣資金的余額，多10多萬元了，不知道哪兒出錯了，貨幣資金是用庫存現金+銀行存款的金額吧？
同學，你好 貨幣資金是用庫存現金 銀行存款的金額的
那這期末現金余額的數不對怎么辦呢？
期末現金余額不等于資產負債表上期末余額數
同學，你好 那就是你填寫現金流量表各項金額的時候有錯誤