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公告2023年第37號-關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告，請問這是不是在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的運輸工具，單位價值不超過500萬元的，也可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊？

2024-03-11 16:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-03-11 16:02

你好，是的呢，是有這個政策的呢

快賬用戶8946 追問 2024-03-11 16:05

那填報季度企業所得稅申報表時還需要填寫加速折舊那個表嗎？

齊紅老師解答 2024-03-11 16:06

你好，需要填寫的呢

快賬用戶8946 追問 2024-03-11 16:08

那不用再分年度計算折舊的話我在當月直接計提了折舊不用再像以前那樣加速折舊后還要每年度調增？

齊紅老師解答 2024-03-11 16:09

我晚點發給案例給你參考下，你晚點提醒下我，沒有你理解的那么復雜

快賬用戶8946 追問 2024-03-11 16:55

麻煩你發下案例給我，謝謝！

齊紅老師解答 2024-03-11 17:54

我要晚點發給你，臨時好多事

快賬用戶8946 追問 2024-03-11 18:11

好的，謝謝！

齊紅老師解答 2024-03-11 19:36

我晚點發給你，現在很忙

快賬用戶8946 追問 2024-03-12 10:40

麻煩你發下案例給我，謝謝！

齊紅老師解答 2024-03-12 10:55

2020年6月20日，稅稅念公司新購入一輛價值100萬元的小轎車，匯算時如何享受優惠政策？如何填寫申報表? 假設凈殘值為5%，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。年會計折舊額=100*（1-5%）/5=19萬新購進固定資產，次月開始折舊，2020年7月開始折舊： 2020年全年折舊=19萬*6/12= 9.5萬企業新購入固定資產，在會計上分年度計提折舊，在稅收上可以選擇一次性稅前扣除。《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(稅務總局公告2018年第46號)文件規定享受了一次性扣除政策：企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。稅稅念公司2020年利潤總額為1100萬，沒有以前年度待彌補虧損，為了獲得遞延納稅的效益（2020年少繳稅，以后年度多繳稅），選擇了一次性扣除。（注：如果以前年度待彌補虧損金額較大，可以放棄一次性扣除）選擇了稅前一次性扣除，會造成稅會處理不一致，需要匯算時通過《企業所得稅年度納稅申報表A105080》相關行次進行調整。 1、企業應在車輛一次性扣除年度通過A105080表第11行填寫相關數據進行納稅調減處理 2、在后續會計計提折舊的年度，在相應行次填報數據并進行納稅調增處理。具體填報過程如下： 2020年匯算清繳時，填表享受一次性扣除