好的謝謝老師，舉個例子：1月買B理財產品300萬，3個月劃分為交易性金融資產，3月31日到期贖回，4.1日又購買B理財產品200萬，5月31日到期贖回，那么截止到23.12月，投資收到的現金300+200=500，投資支付的現金：300+200=500嗎

你好，這里的現金流量表是按月出還是按年出？

平常按每個月出，有本月數和本年數，假設現在要出年報，出23年度的現金流量表

你好！如果是年度的可以按你上邊的計算

老師，那這樣是不是和分析調列法差別會很大？你看分析填列法中的公式

你好！你是用的公式法？

你好！但是余額都是一樣的

老師公式法：投資收到：交易性金融資產期初-交易性金融資產資產期末，金額也不一樣啊，兩筆理財投資到期都贖回了呀？老師幫忙解析一下呢

在會計處理中，交易性金融資產的核算涉及到多個環節，包括初始確認、持有期間的股利或利息收入、以及處置時的損益計算等。具體到您提到的情況，我們可以從以下幾個方面來分析： 1. **初始確認**：當企業購買交易性金融資產時，應當按照公允價值進行初始計量，并將相關交易稅費計入投資收益。這意味著，如果您購買了兩筆不同金額的交易性金融資產，它們的初始成本會有所不同。 2. **持有期間**：在持有交易性金融資產期間，企業可能會收到現金股利或利息，這些應當計入投資收益。此外，資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值重新計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益（公允價值變動損益）。 3. **處置時**：當交易性金融資產被處置時，其收益或損失是根據處置時的公允價值與初始投資成本之間的差額來計算的。如果您提到的兩筆理財投資都已經到期并贖回，那么它們的投資收益將分別反映在財務報表上。 4. **計算公式**：投資收益的計算公式通常是“投資收益 = 交易性金融資產處置收入 - 交易性金融資產初始成本”。如果您想要計算具體的投資收益，需要分別對每筆交易性金融資產應用這個公式。 5. **會計分錄**：在會計分錄中，購買交易性金融資產時，會增加交易性金融資產賬戶的借方金額，并相應減少其他貨幣資金或應付款項的貸方金額。當交易性金融資產被處置時，會根據實際收到的金額進行相應的會計分錄處理。 6. **報表反映**：在財務報表中，交易性金融資產的期初和期末余額都會在資產負債表中體現。如果兩者金額不一樣，可能是因為期間發生了購買或處置活動，或者是因為公允價值的變動導致的。 綜上所述，如果您的兩筆理財投資都已經到期并贖回，那么它們各自的投資收益應該已經根據上述原則進行了計算和記錄。如果您在實際操作中遇到具體問題，建議咨詢專業的會計人員，以便獲得更詳細的指導和幫助。

你好老師，前面您所解答的初始和持續期間及處置都能理解，但是公式中，財務報表中的交易性金融資產年初和年末數，是個時點數，這樣計算和直接指定收到的現金流量是不一樣的呀？這個年初0，年末數也是0，這個收到不也就是0嗎？和500相差太大啦？老師幫忙看看呢

你好！現金流量表的編制方法主要有兩種：直接法和間接法（與就是公式法）。 直接法：這種方法直接確定每筆涉及現金收支業務的屬性，歸入按現金流動屬性分類形成經營、投資、籌資三部分的現金收支項目。這三者的現金流入流出凈額合計就得到一個單位整個期間的現金凈流量。在審計過程中，一般通過資產負債表、損益表的變動，對每個科目的變動按性質分類為經營活動、投資活動及籌資活動進行分析編制。 -間接法：這種方法是在本期凈利潤的基礎上，通過對有關項目的調整計算并列報出經營活動產生的現金流量。調整事項大致分為三類：一是沒有實際收付現金但影響凈利潤的成本費用及損益，如折舊攤銷、公允價值變動；二是與經營活動無關的損益，主要指投資和籌資活動相關的損益，如財務費用；三是經營性應收應付和存貨等流動資產的增減變動。 之前你寫的是按項目結法，后邊你發的圖片是間接發（公式法），兩種方式口徑不一樣但是最終結果是一致的

老師，那就我所舉的例題，用間接法公式是怎么算呢？

你好！需要根據科目期末減期初差額填寫

你好！就不是看你的發生額了

老師：那不就是直接法和間接法流量不一樣了嗎？直接法500，間接法0，我理解有哪邊出問題了嗎？

你好，總得余額是一樣的，一個是累計數，一個是差額

您意思是投資活動產生的現金流量凈額是一樣的嗎？直接法下收到的為500，支出的為500，凈額為0；間接法下，收到的為0，支出的為0，凈額為0，是這樣理解嗎？老師可以詳細解答一下嗎？不是太理解

你好，是的，可以這樣理解，因為賬結法填的是累計發生額，間接法填的是差額

好的，謝謝老師