假設每月租金為3000元，那么每月機器本金 = 18萬 - 3000元 借: 固定資產 (三款機器的全額發票金額) 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (根據發票上的稅額) 預付賬款-D (之前已付但尚未分攤到固定資產的部分) 貸: 預付賬款-ABC (10%的預付款) 預付賬款-D (90%的預付款中尚未分攤的部分) 其他應收款-保證金 (如果已全部用于抵扣本金)

這個沒看懂？ 23年5月份D公司是給我們開了三個機器的全額發票，200萬，100萬，110萬， 然后每個月我們給他們付18萬，他們給我們開當月的租金發票，三個機器總共大概12000的發票

就是你最后寫的那些我沒看懂，應該怎么操作

根據您提供的新信息，每月租金為12,000元，那么每月機器本金就是180,000元 - 12,000元 = 168,000元。 假設三臺機器的總金額是3,300,000元（2,000,000元 %2B 1,000,000元 %2B 1,100,000元），并且D公司融資租賃的期限為3年（36個月），那么每月應分攤的固定資產金額為3,300,000元 / 36個月 = 91,666.67元。 由于每月支付的總金額是固定的180,000元，我們可以計算出每月分攤到固定資產的金額（機器本金）和租金費用。 每月的會計分錄如下： 支付租金和分攤機器本金: ● 借: 預付賬款-D 180,000元（租金12,000元 %2B 機器本金168,000元） ● 貸: 銀行存款 180,000元 分攤固定資產和記錄租金費用: ● 借: 固定資產 91,666.67元應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (根據當月租金發票上的稅額)預付賬款-D (上月預付賬款余額 - 本月應分攤的固定資產金額) ● 貸: 預付賬款-ABC (相應機器的10%預付款余額)預付賬款-D (上月預付賬款余額 - 本月支付的金額)其他應收款-保證金 (如果已全部用于抵扣本金) 請注意，這里的“預付賬款-D”科目將記錄每月的支付和分攤情況，其余額應反映尚未分攤的預付金額。同樣，“預付賬款-ABC”和其他相關科目也需要根據每月的支付和分攤情況進行調整。

那12000的租金咋記

收到那300萬發票的時候怎么處理

租金預付的時候計入預付賬款，然后每月轉入固定資產。

收到300萬發票，按月分攤逐步計入固定資產

根據你的合同期總時長，按月分攤計入

重新表述下，收到300萬發票按照固定資產原值入賬，然后根據合同期的總時長，分攤計入相應的成本費用

能問一下啊，租金為啥不計入財務費用? 我看他以前那會計做的是 300萬發票，直接全部入固定資產， 借固定資產，進項稅，貸預付ABCD 每月租金12000，付的時候是借預付D貸銀行存款， 收發票的時候是 借財務費用，貸預付D 這種問題在哪

財務費用是指的，利息手續費還有貨幣現值差額之間的攤銷。 舉個例子，現在100萬值100萬，10年后100萬不值100萬，這兩個之間按照銀行同期利率來折現，就會出現個差額，那個差額就計入財務費用。一般都是和“錢”有關的費用，計入財務費用

租金其實相當于分期付款，買了一臺設備。i這樣的話，這個租金其實就是設備購買款，那就看買這個設備的用途，如果是用于生產的，那就計入生產成本，最終是結轉到主營業務成本里的。如果是買來用于內部管理的，那最終就是結轉進管理費用的

全部計入財務費用，是不合理的。只會有一點點差額是計入財務費用。還有大頭都是計入生產成本或者相應的管理費用一類的

你租金如果全部計入財務費用，那整個合同期內的租金總額差不多要300多萬，你這些年的報表上總共有300多萬的財務費用。跟你的主營業務規模就肯定不成比例，要被稅務稽查的

是生產線上的機器

融資租入設備的租金費用最終不計入財務費用1。 融資租入設備的租金費用一般計入長期待攤費用，然后按照租賃期限進行分攤，分攤時計入相應的費用科目，你是生產線上的機器，那就是按照工時耗用等分攤依據最終攤到生產出來的產品成本里。 融資租賃又稱設備租賃或現代租賃，是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產的所有權最終可以轉移，也可以不轉移2。本質上，還是去花錢買設備的概念，只不過當中嵌套了一些金融杠桿的成分，所以會有一塊財務費用，相當于資金使用成本

你可以看看之前的賬，應該不全。它是不是拆2筆做了，就是財務費用確認了一筆，然后生產成本計提坐在另外的分錄里了。

沒有做生產成本的

那你看下 是全部租金都全部確認財務費用嗎

如果全部計入了，那確實不合理。

融資租入設備的全部租金并不全部計入財務費用。實際上，融資租入設備的租金通常分為兩部分：一部分是設備本金的分攤，另一部分是融資利息。 1.設備本金的分攤：這部分通常會被資本化，計入固定資產或長期待攤費用，然后按照設備的預計使用壽命進行分攤，分攤的金額通常會被計入折舊費用或租賃費用。 2.融資利息：這部分是融資租金的利息部分，反映了因為租賃而產生的資金成本。這部分費用會被計入財務費用。 因此，融資租入設備的全部租金并不會全部計入財務費用。實際上，只有融資利息部分會被計入財務費用，而設備本金的分攤部分則會被資本化并按照預計使用壽命進行分攤。

他全部分錄是這樣的， 付機器廠家定金，借預付ABC，10%33萬，貸銀行存款33萬 付融資租賃公司保證金，借預付D，40萬，貸銀行存款40萬， 付每月租金，借預付D，18萬，貸銀行存款18萬， 收到機器發票，借固定資產290，進項稅40，貸預付ABC，33萬，預付D，297萬 收到每月利息發票，借財務費用12000，貸預付D，12000

他只有利息12000 是進到財務費用的?

300萬的機器成本 都進到固定資產里面了，這個固定資產再通過每月的折舊進到生產成本里去的，折舊是另外的分錄做的，是拿固定資產清單，一次性計算所有機器的當月折舊費用的，你這臺機器也會包含在那個總數里

330是票面金額，40是進項稅，所以固定資產原值是記了290萬，剔稅后的金額

折舊是月底軟件自動計提，

這一套對嗎

對的 折舊是月底軟件自動提的 這套處理對的

那我現在就是繼續按照他的這種做下去嗎

我看課上融資租賃的業務要寫啥未確認融資費用啥的，還以為要那樣寫，

課上那個需要折現的，每月再去待攤，做的特別復雜。 其實就是支付的本金和每月的利息總額，之間的差額按照月份去攤到財務費用里。 你這個實務，不需要那么復雜，本來就是本月單獨開票開的利息費用，很清楚。

你后面會繼續收到利息票，每月把利息費用做進財務費用就可以了。機器折舊那個，系統里面的固定資產清單會自動按照折舊規則計提的，除非提前報廢了，一般不需要調

好的，我知道啦！謝謝老師，辛苦啦