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您好，銷售折扣折讓，退回沒有稅會差異工作中要稅會差異調整的有 1.廣告費和業務宣傳費稅前扣除標準:當年銷售(營業)收入（這是稅法上的收入：會計收入%2B視同銷售收入如捐贈）的15%扣除,超過部分向以后結轉（但是化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出的稅前扣除比例30%。超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。）、 2.企業實際發生的業務招待費的60%在不超過當年收入的5‰的部分允許在稅前扣除。 3.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分（注意個體工商戶是2.5%基本培訓）( 集成電路設計和軟件企業職工培訓費用全額扣除)，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 4.職工福利費扣除標準是不超過工資、薪金總額14%的部分（退休人員福利費不能扣）。 5.工會經費按工資總額的2%計提。 6.捐贈是會計利潤（未經納調整，不含視同銷售收入，但考慮了會計差錯的）的12%，可在3年內扣除。（注意：個體工商戶是應納稅所得額30％的部分可以據實扣除，沒有利潤總額的說法，可能就沒有賬務）.（扶貧捐贈支出全額扣除）（個稅捐贈是30%） 6.手續費及傭金(電信企業按照企業當年收入總額的 5％計算,保險企業按照當年全部保費收入扣除退保金等后余額的 18％計算可扣除傭金限額；允許結轉以后年度扣除，沒有年限限制)（境外委托銷售費用不超過10％） 7.企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

2024-03-03

快賬用戶9201 追問 2024-03-03 15:42

老師，您看我的題目，不是您下面講的這些，是關于銷售折扣折讓，退回，稅會會因為什么產生差異？

齊紅老師解答 2024-03-03 15:49

好的，我理解錯了，納稅調整項目明細表? ，日后的銷退回對于銷售退回，企業應分別不同情況進行會計處理： 1.已確認收入的售出商品發生銷售退回的，企業一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本。（此時，不會產生稅會差異，無須進行納稅調整） 2.如果銷售退回是在資產負債表日后至財務報告批準報出日之間發生的，則應將此項銷售退回業務作為資產負債表日后事項處理，通過“以前年度損益調整”科目進行調整。（此時，會產生稅會差異，需進行納稅調整，在A105000表進行調整）資產負債表日后事項，是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項。財務報告批準報出日，是指董事會或類似機構批準財務報告報出的日期。資產負債表日后事項包括資產負債表日后調整事項和資產負債表日后非調整事項。企業發生資產負債表日后調整事項，應當調整資產負債表日已編制的財務報表。