老師，請(qǐng)問(wèn)，一般納稅人開(kāi)始是所得稅核定征收，發(fā)生了收入，但是成本沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)暫估入庫(kù)，所以在核定征收年度沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，后來(lái)公司轉(zhuǎn)為查賬征收，前幾年度的成本發(fā)票在查賬征收年度已經(jīng)取得專(zhuān)票，并在取得發(fā)票當(dāng)月入賬記入庫(kù)存，會(huì)計(jì)賬按庫(kù)存加權(quán)平均計(jì)算成本結(jié)轉(zhuǎn)，后來(lái)公司經(jīng)營(yíng)失敗，導(dǎo)致公司庫(kù)存數(shù)大于實(shí)際數(shù)，公司現(xiàn)面臨注銷(xiāo)，我如何清理賬面，謝謝老師！

我是在今年4月份接手的現(xiàn)在這個(gè)建筑公司，4月份重新建立的賬套，我發(fā)現(xiàn)在2022年12月份的時(shí)候之前會(huì)計(jì)做了一筆暫估成本的分錄，400萬(wàn)左右（借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款暫估）而且沒(méi)有在企業(yè)所得稅前調(diào)增，現(xiàn)在發(fā)票在陸續(xù)回來(lái)，我還能在做之前的分錄紅沖嗎？關(guān)鍵是這兩個(gè)月根本沒(méi)有收入，我沒(méi)有辦法結(jié)轉(zhuǎn)成本，如果按照上面的分錄做了的話，就會(huì)有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)科目了，而且是負(fù)數(shù)

老師，建筑業(yè)公司小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，今年4月暫估一筆50萬(wàn)，然后在7月份回來(lái)發(fā)票了，我這邊要做負(fù)數(shù)沖紅（借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸應(yīng)付賬款暫估負(fù)數(shù)），然后在根據(jù)發(fā)票做一筆正確的分錄（借工程施工貸預(yù)付賬款，預(yù)付是之前提前給錢(qián)了），針對(duì)這比分錄我要不要做結(jié)轉(zhuǎn)成本？網(wǎng)校老師有的跟我說(shuō)當(dāng)月沒(méi)有收入不用結(jié)轉(zhuǎn)，但是有的老師跟我說(shuō)暫估是之前的，結(jié)轉(zhuǎn)成本也是之前的，不用管當(dāng)月有無(wú)收入，結(jié)轉(zhuǎn)就行，我到底應(yīng)該怎么能做

老師您好我問(wèn)的問(wèn)題有點(diǎn)復(fù)雜，稅務(wù)局打電話要查我們2021年的賬，說(shuō)有疑點(diǎn)，我們報(bào)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得是查實(shí)征收的，2021年12份月的賬，之前的會(huì)計(jì)是按暫估的成本費(fèi)用入賬的，等到2022年1月底這筆暫估的成本發(fā)票開(kāi)回來(lái)了，會(huì)計(jì)就把應(yīng)付賬款，銷(xiāo)售費(fèi)用返方向沖銷(xiāo)了，然后按照實(shí)際發(fā)票入了成本費(fèi)用，但是這筆成本費(fèi)用是不是就變成一月份的了，報(bào)稅系統(tǒng)上的成本費(fèi)用也沒(méi)有改過(guò)來(lái)，我現(xiàn)在有點(diǎn)蒙蒙的

公司上年有暫估成本未收到發(fā)票，今年3月查賬，因?yàn)闀r(shí)間在匯算清繳之前，稅務(wù)會(huì)讓調(diào)增無(wú)票成本，補(bǔ)企業(yè)所得稅嗎？