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演示賬套

根據下面的政策，我們有免稅收入和應稅收入，總收入100，其中免稅收入80，應稅收入20，總成本70，對應免稅收入的成本60，對應應稅收入的成本10，那填所得稅表的時候。是總收入100-總成本70，免稅收入填80，等于利潤-50嗎？免稅收入對應成本60是否需要調增？自產自銷的免稅收入，其對應的成本費用是可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的。這是依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條的規定，即企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除1。此外，《關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）也有相關規定，明確指出企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算企業應納稅所得稅時扣除2。

2024-01-18 14:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-01-18 14:14

同學你好，你的免稅收入指的是免增值稅吧

齊紅老師解答 2024-01-18 14:14

還是免企業所得稅的

齊紅老師解答 2024-01-18 14:15

如果是免企業所得稅，那成本可以扣不需要調增

快賬用戶4790 追問 2024-01-18 14:19

增值稅和所得稅都免，有一部分收入是養殖，自產自銷。那就是收入填100，成本填70，免稅收入調減80，利潤-50對嗎？

齊紅老師解答 2024-01-18 14:20

是的，就是這樣的了

快賬用戶4790 追問 2024-01-18 14:23

老師，免稅收入對應的成本可以稅前扣除，不征稅收入對應的成本就要調增，是這個意思嗎

齊紅老師解答 2024-01-18 14:29

是的，免稅可扣，不征稅調增

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