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演示賬套

補計提以前年度的折舊，匯算清繳時需要調增嗎

2024-01-12 10:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-01-12 10:32

您好，要的，最好的辦法是更正以前年度的報表

齊紅老師解答 2024-01-12 10:37

您好，1、關于取得跨期發票涉稅處理。　　《企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。　　關于企業提供有效憑證時間問題。　　《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。　　依據上述規定，企業取得以前年度發票，不允許作當期費用稅前扣除。　　2、關于取得跨期發票會計處理。　　《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正（2006）》規定，前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響以及存貨、固定資產盤盈等。　　第十二條規定，企業應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。　　追溯重述法，是指在發現前期差錯時，視同該項前期差錯從未發生過，從而對財務報表相關項目進行更正的方法。根據上述規定，企業取得以前年度發票，可通過“以前年度損益調整”科目處理。