老師，您好，我非常不能理解，合并報表損益抵消的分錄。借方 投資收益 少數股東損益 (抵消合并利潤表重復的收益) 貸方 提取盈余公積 分配的股利 (沖減所有者權益變動表重復分配的過程) 我就不明白，為什么借方沖期初未分配利潤 貸方利潤分潤 這一筆會影響哪個報表？還是不影響任何報表 只是個過程？

權益法下核算的長期股權投資出售一部分，剩余部分按交易性金融資產資產計量，原在權益法下的其他綜合收益借方余額怎么處理？ 書上答案是 借:盈余公積 未分配利潤 貸:其他綜合收益 不應該是 借:投資收益 貸:其他綜合收益 嗎？

成本法轉換成權益法的宣告分配股利不是應該是借：應收股利，貸：長期股權投資-損益調整嗎？答案為什么是借：盈余公積、利潤分配-未分配利潤，貸：長期股權投資-損益調整。是不是應該成本法貸方是投資收益，權益法是長期股權投資損益調整，所以要把投資收益減少放借方，因為是追溯所以用留存收益。貸方寫回長期投資投資損益調整

22、甲公司2×21年4月1日以庫存商品自丙公司手中換得乙公司60%的股權，甲公司、乙公司和丙公司同屬一個企業集團，庫存商品的成本為800萬元，公允價值為1000萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為8%，該存貨已提跌價準備10萬元，當日乙公司賬面凈資產為700萬元，公允凈資產為1200萬元，當日甲公司資本公積結存額為240萬元，全部為股本溢價，盈余公積結余額為320萬元，未分配利潤結存額為1000萬元。則甲公司取得投資當日應借記“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為（）萬元。 答案 20 甲公司投資當日分錄如下： 借：長期股權投資——乙公司（700×60%）420 資本公積——股本溢價 盈余公積320 利潤分配——未分配利潤20 存貨跌價準備10 貸：庫存商品800 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130 ——應交消費稅80 請問此題為何不先沖減資本公積資本溢價240萬，再沖減盈余公積，沖減后就不需要再減未分配利潤了。

老師，我就是想問一下哈，處置了2/3以后還剩1/3，這部分是感恩權益法核算了 借長期股權投資-投資成本2400 貸；利潤分配未分配利潤和盈余公積按比例算就行了是吧？ 如果是沒跨年的話，就是貸營業外收入2400對吧？ 實現的凈利潤為什么還得1000減掉400？用600乘以個20%算份額 老師，兩個問題幫忙看一下，謝謝