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老師,請問前三季度利潤沒超300萬,所得稅按5%計算交納,第四季度超300了,是不是按全年利潤乘25%減己交所得稅?

2024-01-02 09:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2024-01-02 09:20

您好 首先要明確兩個時間段的劃分:前三季度的利潤和第四季度的利潤。 1.前三季度的稅收計算:如果一個企業的前三季度利潤不超過300萬,那么它只需要按照5%的稅率來計算所得稅。 2.第四季度的稅收計算:而到了第四季度,如果企業的利潤超過了300萬,那么它需要按照25%的稅率來計算所得稅。這里有一個關鍵點需要注意:第四季度的所得稅并不是簡單地基于第四季度的利潤來計算,而是基于全年的利潤來計算。 具體來說,第四季度(即10月、11月和12月)的應納稅所得額應當與前三季度的應納稅所得額合并,然后基于這個全年應納稅所得額來計算所得稅。如果全年應納稅所得額超過300萬,那么所得稅就是全年應納稅所得額乘以25%稅率,然后減去已經按照5%稅率繳納的部分。

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您好 首先要明確兩個時間段的劃分:前三季度的利潤和第四季度的利潤。 1.前三季度的稅收計算:如果一個企業的前三季度利潤不超過300萬,那么它只需要按照5%的稅率來計算所得稅。 2.第四季度的稅收計算:而到了第四季度,如果企業的利潤超過了300萬,那么它需要按照25%的稅率來計算所得稅。這里有一個關鍵點需要注意:第四季度的所得稅并不是簡單地基于第四季度的利潤來計算,而是基于全年的利潤來計算。 具體來說,第四季度(即10月、11月和12月)的應納稅所得額應當與前三季度的應納稅所得額合并,然后基于這個全年應納稅所得額來計算所得稅。如果全年應納稅所得額超過300萬,那么所得稅就是全年應納稅所得額乘以25%稅率,然后減去已經按照5%稅率繳納的部分。
2024-01-02
同學你好 按5%就行 根據總局2019年第2號公告規定,從2019年度開始,不管上一納稅年度是否符合小型微利條件,在本年預繳企業所得稅時,企業直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業。如果從業人數或資產總額不符合條件,即使所得額在300萬元以內也不得享受。
2024-03-18
你好,同學 是的,你說的很對的 匯算清繳是可以按照5%交稅。然后多的退稅
2024-05-28
您好,這個是全部交25個點了
2024-10-23
同學,您好。當小型微利企業應納稅所得額等指標超過標準后,不能享受小型微利企業所得稅優惠政策,需按 25% 稅率繳納企業所得稅,其文件依據主要有: 《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13 號)規定了小型微利企業的標準及優惠政策,同時明確若企業不符合小型微利企業條件,則應按照稅法規定的 25% 稅率繳納企業所得稅。
2024-10-09
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