研發加計扣除，開勞務費發票的情況下，稅務口徑大于會計口徑，在享受加計扣除時稅務系統默認會計口徑的100%，這種情況與稅務口徑大于會計口徑的說法有矛盾，如何處理？
同學你好，稅法加計扣除會計上怎么處理嗎？
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某企業業為居民納稅人企業，2021年經營業務如下，銷售約入25000000元;銷售成本11000000元。發生銷售費用67000000元:管理費用4800000元《其中業務招待費150000元)，財務費用600000元;稅金及附加400000元:營業外收入700000元:營業外支出500000元《其中支付稅收滯納金60000元》。 業務招待費中，按稅法規定允許扣除的金額為90000 元企業所得稅率25%，其他事項與稅 法規定的一致。 要求: (1)按會計口徑計算營業利潤、利潤總額 (2)計算超支的業務招待費臺額。 (3)判斷稅收滯納金是否可以稅前扣除。 (4)計算應納稅所得頸和應繳納的企業所得稅額 (5)編制確認所得稅的會計分錄
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某企業為屬民納稅人企業，2021年經營業務如下，銷售收入25000000元，銷售成本11000000元。發生的銷售費用6700000元，管理費用4800000元(其中業務相待費1500元)、財務費用600000元;稅金及附加400000元，營業外收入700000元;營業外支出500000元(其中支付稅收滯納金60000元).業務招待費中，按稅法規定允許扣除的僉額為90000元，企業所得稅率25%，其他事項與稅法規定的一致。要求:1.按會計口徑計算營業利潤、利潤總額。2.計算起支的業務招待費金額3.判斷稅收清納金是否可以稅前扣除，4計算應納稅所得顛和應繳納的企業所得稅額5編制確認所得稅的會計分錄。
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1.某企業為居民納稅人企業，2021年經營業務如下，銷售收入25000000元，銷售成本11000000元。發生的銷售費用67000000元；管理費用4800000元（其中業務相待費1500元)，財務費用600000元；稅金及附加400000元；營業外收入700000元；營業外支出500000元（其中支付稅收滯納金60000元)。業務招待費中，按稅法規定允許扣除的金額為90000元，企業所得稅率25%，其他事項與稅法規定的一致。要求：(1)按會計口徑計算營業利潤、利潤總額。(2)計算超支的業務招待費金額，(3)判斷稅收滯納金是否可以稅前扣除。(4)計算應納稅所得額和應繳納的企業所得稅額（5)編制確認所得稅的會計分錄。
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1.某企業為居民納稅人企業，2021年經營業務如下，銷售收入25000000元，銷售成本11000000元。發生的銷售費用67000000元；管理費用4800000元（其中業務相待費1500元)，財務費用600000元；稅金及附加400000元；營業外收入700000元；營業外支出500000元（其中支付稅收滯納金60000元)。業務招待費中，按稅法規定允許扣除的金額為90000元，企業所得稅率25%，其他事項與稅法規定的一致。要求：(1)按會計口徑計算營業利潤、利潤總額。(2)計算超支的業務招待費金額，(3)判斷稅收滯納金是否可以稅前扣除。(4)計算應納稅所得額和應繳納的企業所得稅額（5)編制確認所得稅的會計分錄。
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7.某企業為居民納稅人企業，2021年經營業務如下:銷售收入25000000元:銷售成本1000000元。發生銷售費用67000000元;管理費用4800000元(其中業務招待費150000元);財務費用600000元;稅金及附加400000元;營業外收入700000元;營業外支出500000元(其中支付稅收滯納金60000元)。業務招待費中，按稅法規定允許扣除的金額為90000元，企業所得稅率25%，其他事項與稅法規定的一致。要求:(1)按會計口徑計算營業利潤、利潤總額。(2)計算超支的業務招待費金額。(3)判斷稅收滯納金是否可以稅前扣除。(4)計算應納稅所得額和應繳納的企業所得稅額。(5)編制確認所得稅的會計分錄。
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粵公網安備 44030002003870號
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稅法加計扣除只填表吧
是的，不過你說開勞務發票，是委托研發嗎？
課堂上講的開勞務費發票，不是委托研發
哦哦，我以為是你們實際工作中呢。
意思是老師課堂上講的稅務口徑大于會計口徑只量理論，實際不存在？
不是不是，只是我看到勞務發票，以為是委托研發，委托研發的話，委托研發費*0.8的部分進行加計扣除
麻煩老師詳解一下如何解決這個稅務口徑大于會計口徑的加計扣除問題
就是研發費用加計100%稅前扣除，不會影響會計利潤。 比如會計利潤1000萬，研發費用200萬。 稅法上計算所得稅的時候，處理就是(1000-200)*0.25=200，應納稅所得額多扣除200萬元。 會計上就是正常處理。 借：研發支出-費用化支出 200 ? 貸：銀行存款? ?200 借：管理費用? 200 ? 貸：研發支出-費用化支出? 200
會計口徑研發支出若為100，稅務口徑120，研發加計扣除稅務上為240，但實際操作中稅務只允許扣200，這種矛盾如何處理？
我沒明白同學的120是哪里來的，會計100，稅法計稅基礎就應該是200，不會出現120這種情況啊。 即使是形成了無形資產，會計賬面價值1000，然后攤銷；稅法按2000，然后攤銷。
若研發費用全部為人工，會計口徑100，稅務口徑為100+20（勞務費發票）
同學，如果按你說的，研發費全部是人工，會計100，稅法100%2B20，那不是虛增成本了嗎。 你是不是想問，研發費用全都是來自用工工資，會計上計100，還有20的研發人員福利費、差旅費等等，稅法上是不是可以記作120加計扣除？
20是開的勞務費發票，會計口徑不計入，稅務口徑計入
我實在搞不懂，100是企業的職員研發費用，20勞務費是外聘幫助研發的嗎？那會計上是可以記入120的啊，即使是外聘人員來企業幫忙研發，也是可以計入的。 如果會計之前沒記，調整一下就可以了。
開勞務費發票20的話會計口徑是不計入研發費用的，這是齊紅老師課堂上講的
現在這詢問的原因就是解決這差異問題
我沒聽過這個老師的課，不知道她原話是怎么說的。 按照規定，20是勞務費的話，就說明不是本企業職工，但是會計上，勞務費也是可以記入應付職工薪酬的。 稅法上人員的人工費都可以作為研發費用的構成。 即使是企業自己和委托第三方同時研發，支付了20勞務費，會計也可以正常入賬啊，稅法上就是20*0.8的部分可以加計扣除。 我不知道是老師表達的有問題還是同學沒聽清楚，如果有文字版的，建議同學發一下。