2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設備，實際成本為900萬元，預計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

目的：練習所得稅費用的核算。資料：甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年利潤表中所列示的稅前會計利潤為200.000元。該公司核定的全年計稅工資總額為1000000元，2019年實際發放的工資為1020000元，當年投資收益中確認了國債利息收入55000元，因違反環保法規被處以罰款40000元。另外，該公司當年1月份開始計提折舊的一項固定資產原值為200000元，公司按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定應當按直線法計提折舊，會計和稅法折舊年限均為10年，預計凈殘值為0。假定甲公司無其他納稅調整項目，且遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的年初數均為0。要求：(1)分析確定甲公司2019年的暫時性差異。(2)計算甲公司2019年應交所得稅稅額。(3)計算確定甲公司2019年遞延所得稅資產和當期所得稅費用。(4)做出甲公司確認2019年所得稅費用的會計處理。

乙公司于2015年12月25日購入生產設備一臺，成本為6000萬元，預計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用年數總和法計提折舊，而稅法規定，可以采用直線法計提折舊，假設無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應確認的遞延所得稅資產表，并寫出相關數據的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅資產余額、本期確認的遞延所得稅資產）

甲公司于2015年12月25日購入生產設備一臺，成本為6000萬元，預計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用直線法計提折舊，而稅法規 定，可以采用年數總和法計提折舊，假設無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應確認的遞延所得稅負債表，并寫出相關數據的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債余額、本期確認的遞延所得稅負債）

4.甲公司適用所得稅稅率為25%；2013年甲公司實現利潤總額8000000元，會計折舊15 000元，稅法折舊10000元；2014年實現利潤總額5040000元，其中，國債利息收 入60000元，會計折舊10000元，稅法折舊15000元，年末以銀行存款支付應交所 得稅1500000元，稅法規定對國債利息收入免征所得稅；2015年發生政策性虧損2000 000元，預計未來期間能夠產生足夠的收益彌補該虧損。 要求：（1）為甲公司編制2013年確認所得稅和應交所得稅會計分錄； （2）為甲公司編制2014年確認所得稅、應交所得稅及支付應交所得稅會計分錄。 借:所得稅費用 遞延所得資產 貸:應交稅費——應交所得稅 這里為什么是遞延所得稅資產？