3.甲企業是居民企業一般納稅人，主要從事服裝和高檔化妝品的生產與銷售。2019年經營情況如下：（1）取得銷售貨物收入9000萬元，技術服務收入700萬元，出租設備收入60萬元，出售房產收入400萬元，國債利息收入40萬元；（2）繳納增值稅900萬元，消費稅20萬元，城建稅及教育費附加92萬元，房產稅25萬元（3）支出廣告費及業務宣傳費1500萬元，其他可以稅前扣除的成本費用4100萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。（1）甲企業的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.技術服務收入700萬元B.出租設備收入60萬元C.出售房產收入400萬元D.國債利息收入40萬元（2）甲企業的繳納的下列稅種中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。（多選題）A.增值稅900萬元B.消費稅20萬元C.城建稅及教育費附加92萬元D.房產稅25萬元（3）甲企業在稅前可以扣除的廣告費和業務宣傳費是（）。A.1500萬元B.1530萬元C.1356萬元D.1464萬元

中國居民個人王某為境內甲上市公司的職員，，本年取得下列收入：1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000，甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經稅前扣除專項扣除額2045元、、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。（2)2月為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入3000元。（3)4月出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。（4)8月取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。，（5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據)。要求：計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。16)12月取得保險賠款1200元。。要求：以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(②計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得

甲公司注冊于某市東城區，2018年有關收入情況如下：（1）取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為－60萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)多選題甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（）。A接受捐贈收入10萬元B產品銷售收入2000萬元C股息收益200萬元D國債利息收入30萬元(2)單選題甲公司下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A稅收滯納金1萬元B工商行政罰款2萬元C城市維護建設稅和教育費附加20萬元D增值稅200萬元

偉達公司2012年共實現稅前收入總額800萬元（其中包括產品銷售收入600萬元，國債利息收入200萬元），發生各項成本費用450萬元。其中：合理的工資薪金總額175萬元，業務招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費3萬元，工費經費9萬元，管理費用13萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元（均未經稅務部門批準），其他成本費用支出均符合稅法規定。（適用企業所得稅稅率為25%）根據上述資料，回答（1）、（2）、（3）、（4）、（5）小題。（3）關于職工教育經費和工會經費，下列說法中正確的是（）。A.允許稅前扣除的職工教育經費支出為3萬元B.允許稅前扣除的職工教育經費支出為4.375萬元C.允許稅前扣除的工會經費為3.5萬元D.允許稅前扣除的工會經費為9萬元（4）關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法中錯誤的是（）。A.企業繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除B.企業繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除D.符合會計準則規定的準備金可以稅前扣除（5）偉達公司2012年應繳納的企業所得稅稅額為

3、C有限公司，2025年度經昌情況如下營業收入2000萬元，銷售費用380萬元（其中廣告費310萬元），管理費用160萬元（其中招待費18萬元）營業外支出30萬元（罰款20萬元，支付稅收滯納金6萬元)（1）(單選題）關于廣告費，錯誤的是（A當期不能在稅前扣除的金額在下期可以繼續扣除B稅前可以扣除的金額是300萬元C廣告費按照利潤總額的12%可以稅前扣除D廣告費需要調整增加應納稅所得額的金額是10萬元