21年白條入的成本，匯算的時候調增了。

22年下半年才取的發票

借主營業務成本貸庫存商品做的是這個嗎？

知道是白條做的，我主要得給你紅沖， 借應付賬款貸庫存商品， 借庫存商品貸利潤分配未分配利潤 借庫存商品貸應付賬款， 借利潤分配未分配利潤貸庫存商品匯算清繳的時候納稅調減。

老師，那這個成本我應該是在22年中的企業所得稅中扣除？

你好，不用的，在下一年匯算期交就行，因為你已經過了匯算清繳的時間。

老師，我是這樣做的，21年白條：借主營；貸庫存；匯算調增，調表不調賬；22年收到的發票我21年沒有做成本扣除，應該22在22年中扣吧；那我收到這張發票應該做的賬務處理是啥啊？你發我的分錄我沒看明白

借應付賬款貸庫存商品， 借庫存商品貸利潤分配未分配利潤 借庫存商品貸應付賬款， 借利潤分配未分配利潤貸庫存商品匯算清繳的時候納稅調減

要給你姐姐試試一下眉筆分錄，第一個是紅沖暫估入庫，第二個是紅沖結轉的成本，第三個是發票入庫，第四個是結轉發票的成本。

老師，我看明白了這個分錄，就是沖了入庫和結轉成本，之后又再第二年重新入庫和結轉成本；實際上是沒有影響22年損益的，我感覺是不是就不用做這筆分錄了，感覺沒有什么實際的意思；因為會計上按照權責發生制，那這個成本就是21年的，只是和稅法上有差異，你這個分錄做了后也只是在22年匯算上調。還有個疑問，老師這樣做是因為收到的發票是22年的，又不能直接放到21年的憑證里面去，只能放22年，所以才有這筆看似沒有什么實際意義的分錄？

老師，我這樣理解是對的嗎？

你好，怎么沒有異議，證明發票到了。

意思是跨年取得的發票，發票又不能放在頭一年，所以只能紅沖頭一年的，才能將發票放在取得年份？是這么理解嗎？