2×17年9月12日,華聯實業股份有限公司向D公司銷市商品2000件單估售價300元單位生產成本250元。華聯公司發出商品并開出增值稅專用發票,專用發票上列明的增值稅額為78000元,貨款已如數收存銀行,該批商品的控別權同時轉移給了D公司。根據合同約定，華聯公司給D公司提供了6個月形試銷期,在2×18年3月15日之前,D公司有權資將未售出的商品退回華聯公司,華聯公司根據實際退費數量,給D公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貸款.根據以往的經驗,華聯公司在發應商品時估計該批商品的退貨率為20%(即退到400售商品):2x17年17月31日,華聯公司對退貨率進行了重新評估,根據D公司對商品的銷售情況等最新證據，華聯公司認為只有5%的商品會被退回(等道回100件商品)要求：《1》2x17年9月15日，編據華章公司發出商品并收到版款時的會計分錄。(2)2×17年12月31日，編制華聯公司對退貨率進行重新評估時的會計分錄(3)2×18年3月15日，編制退貨期屆滿時的會計分錄①假定D公司沒有退貨。②假定D公司實際退回6

2×17年9月12日,華聯實業股份有限公司向D公司銷市商品2000件單估售價300元單位生產成本250元。華聯公司發出商品并開出增值稅專用發票,專用發票上列明的增值稅額為78000元,貨款已如數收存銀行,該批商品的控別權同時轉移給了D公司。根據合同約定，華聯公司給D公司提供了6個月形試銷期,在2×18年3月15日之前,D公司有權資將未售出的商品退回華聯公司,華聯公司根據實際退費數量,給D公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貸款.根據以往的經驗,華聯公司在發應商品時估計該批商品的退貨率為20%(即退到400售商品):2x17年17月31日,華聯公司對退貨率進行了重新評估,根據D公司對商品的銷售情況等最新證據，華聯公司認為只有5%的商品會被退回(等道回100件商品)要求：（1）2x17年9月15日，編據華聯公司發出商品并收到貨款時的會計分錄。(2)2×17年12月31日，編制華聯公司對退貨率進行重新評估時的會計分錄(3)2×18年3月15日，編制退貨期屆滿時的會計分錄①假定D公司沒有退貨。

仟勝百貨向本市新海內衣廠購進男式毛衫1000包（一包10件），每包單價86元，計86000元；進項稅率13％，計11180元。價稅合計97180元，供貨單位代墊運費1000元。商品全部到達，并驗收入庫。貨款以轉賬支票支付。要求：（1）根據倉庫交來的“收貨單”和供貨單位的“專用發票”以及轉賬支票存根作會計分錄。（2）如果商品驗收入庫和支付貨款不是同時進行的，應如何處理。（3）如果貨款采用商業匯票結算方式，應如何處理。2.練習進貨退出及購進商品退補價的核算。資料：仟勝交電公司4月份發生下列有關的經濟業務：（1）1日，業務部門轉來北京電扇廠開來的專用發票，開列天壇牌臺扇400臺，每臺160元，計貨款64000元、增值稅額10880元，并收到自行填制的收貨單（結算聯）233號。經審核無誤，當即簽發轉賬支票付訖。（2）3日，儲運部門轉來收貨單（入庫聯）233號，向北京電扇廠購進的天壇牌臺扇400臺，每臺160元。臺扇已全部驗收入庫，結轉其采購成本。（3）7日，開箱復驗商品，發現3日入庫的天壇牌臺扇中有20臺質量不符要求，與北京電扇廠聯系后其同意退貨，收到其退貨的紅字專

注冊會計師對XYZ公司采購與付款交易的內部控制進行了解和測試,并在相關的審計工作底④稿中做了記錄,現摘乘如下:XYZ公司的材料采購需要經投權批準后方可進行,采購部根據經抗準的請購單編制、發出訂購單,訂購單沒有編號。貨物運達后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。倉庫根據驗收單臉收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送倉庫加以保管。驗收單上有數量、品名、單價等內容。驗收單一聯交采購都門登記采購明細賬和編制付款憑單,付款憑單經批準后,月末交會計部門;一聯交會計部門登記材料明細賬。會計部門根據只附有驗收單的付款憑單登記有關賬簿。解析:(1)訂購單沒有編號和驗收單未連續編號,不能保證所有的購貨業務都已記錄或不被重復記錄。建議該公司應對其訂購單和驗收單連續編號。(2)驗收人員隸屬于采購部門,會影響其獨立行使職責,不能保證驗收貨物的數量和質量。建議該公司應將驗收部門從采購部門獨立出來。(3)付款憑單未附訂購單及供應商發票,會計部門無法核對采購事項是否真實,登記有關賬簿時金額和數量可能就會出現差錯。建議該公司應將訂購單和購貨發票等與付款憑單一起交會

秋收，入庫單一式三聯，存根聯（白），客戶聯（紅），財務聯（黃），開票人員開好票后紅聯和白聯糧食送到倉庫后，收貨人鑒字后留紅聯，司機把黃聯交回開票人員，問如何對賬，開票人員看黃聯可收齊，與倉庫紅聯相互核對，現公司要求會計讓開票人只紅聯黃聯交給會計，由會計核對單據對嗎，倉庫不留一聯嗎？