老師，您最后一句話麻煩再打一遍，謝謝！我明天對照報表一一更改

您好，好的 A105080表對應資產類別1 列填 2831.16和2 列填283.116和3列（照抄賬面上金額），4列和1列一樣2831.16，5列填0，8列填2831.16，這樣9列就自動調增了283.116

老師，我可以不可以理解為前任會計做錯了，2021年的會計賬務處理上他不應該一次性折舊，稅務上雖然可以，但是會計上不可以，所以稅局讓我2022年的匯算中調增。

您好，也不能說他做錯了，就是跟稅法的年限不一樣，先調減以后每年要調增，可能21年利潤多，同事想把利潤降一些，現在少交稅，以后再交稅當然好呀

老師，是前任會計。2021年的匯算一次性扣除了，交接的時候沒有告訴我。我剛剛才查到他在當年的會計賬務處理上也是一次性折舊了的

您好，這個政策有的，他可以一次性扣，就是以后比較麻煩，每年都要調 《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告[2014]64號）規定，2014年1月1日起，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 會計處理：首先將購入的相關固定資產費用統一依照“固定資產”科目進行核算，依照統一的固定資產進行管理;其次將固定資產原值全額作為本期固定資產折舊計入“累計折舊”科目以及相關成本費用項目。

但老師，我覺得會計上他應該按月計提，匯算時才能一次性扣除。會計上不應該一次性扣除

您好，是的，我跟您的理解一樣，賬面的處理不要變動，在年度匯繳時可以納稅調整的

那老師，我就按照您的指導對A105080表格做更改就可以了對嗎？我是小企業會計準則，不用做賬務處理了吧

您好，不用賬務處理了，以后每年就是匯繳時納稅調增，9年啊，我是不會這樣做（都按稅法來），一點點金額，累死財務同行人

對的，而且如果我離職的話我會提醒下一任的會計，畢竟就算是自己如果事情多也容易忘了下一年調增

您好，是的呢，上任會計不是個合格財務人，這些都不交接清楚

每個人的職業道德不一樣，就像老師您能很細致地回復我每個問題，您非常耐心。對了，我只需要按照您說的對A105080更改就行了嗎？我再問問您，對自己不確定

親愛的您好，謝謝您的認同，是的呢，更正申報那個表，確認一下最后顯示調增283.12（283.116顯示不了這么多位小數的），然后A105000表第32行會自動帶出這個調增，

感謝親愛的老師！您給了我們這些會計路上的小白信心和指導。一定要給您好評?。?！