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演示賬套

老師好，請問我們是地產(chǎn)公司，公司名下有自持的商場，委托給商業(yè)公司管理收租金或其他業(yè)務(wù)，現(xiàn)在要支付給商業(yè)管理公司預(yù)估的10－12月管理費(fèi)100萬，按照每月收取租金的點來確認(rèn)管理成本的，錢要付，現(xiàn)在為了減輕三季度所得稅壓力，我正常給商業(yè)開票預(yù)估100萬，我想問等到10~12月份實際的管理費(fèi)出來后，這個差我應(yīng)該怎么處理？還有預(yù)估和付款以及調(diào)整后面差額的分錄麻煩寫一下，謝謝！

2023-09-26 11:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-09-26 11:35

在這種情況下，你可以采取以下步驟來處理預(yù)估和實際管理費(fèi)用之間的差異： 1.在支付管理費(fèi)用時，根據(jù)合同或協(xié)議，可以要求商業(yè)管理公司出具發(fā)票，金額為預(yù)估的100萬。 2.當(dāng)10~12月份的實際管理費(fèi)用出來后，你需要將這個數(shù)字與預(yù)估的100萬進(jìn)行比較。如果實際費(fèi)用低于預(yù)估費(fèi)用，那么差額可以在財務(wù)費(fèi)用或管理費(fèi)用中以減項進(jìn)行處理。如果實際費(fèi)用高于預(yù)估費(fèi)用，你可能需要將差額記為一項額外的管理費(fèi)用。以下是預(yù)估和調(diào)整管理費(fèi)用的會計分錄示例： ● 預(yù)估階段：借：長期待攤費(fèi)用 1,000,000貸：銀行存款 1,000,000 ● 實際發(fā)生階段（假設(shè)實際管理費(fèi)為120萬）：借：管理費(fèi)用 1,200,000貸：長期待攤費(fèi)用 1,000,000貸：銀行存款 200,000 如果實際管理費(fèi)為80萬，那么分錄應(yīng)為：借：管理費(fèi)用 800,000 借：財務(wù)費(fèi)用/利潤調(diào)整 -20萬（可能需要使用借方的減項）貸：長期待攤費(fèi)用 1,000,000 貸：銀行存款 -20萬（可能需要使用貸方的減項）

快賬用戶4900 追問 2023-09-26 12:01

我點看不懂，老師， 1、才三個月為什么要用長期待攤費(fèi)用？ 2、我們計提記入“主營業(yè)務(wù)成本”的，計提借:主營業(yè)務(wù)成本，貸:應(yīng)付賬款，付款時，借:應(yīng)付賬款，貸:銀行存款。 3、實際的租金管理費(fèi)出來后，我應(yīng)該怎么沖回？如果120萬，我再補(bǔ)計提在支付就可以，如果是80萬，我應(yīng)該怎么沖回多計提多付的20萬？

齊紅老師解答 2023-09-26 12:22

同學(xué)你好因為待攤費(fèi)用取消了

快賬用戶4900 追問 2023-09-26 12:37

嗯嗯，麻煩老師按照我們公司的做賬方式，再重新發(fā)個分錄，謝謝

齊紅老師解答 2023-09-26 12:39

就是上面的分錄就可以的

快賬用戶4900 追問 2023-09-26 13:22

您發(fā)的分錄還是我寫的分錄？

齊紅老師解答 2023-09-26 13:29

同學(xué)你好或者 1.當(dāng)你支付給商業(yè)管理公司預(yù)估的管理費(fèi)時，你可以正常開票并記錄以下會計分錄：借：預(yù)付賬款 - 商業(yè)管理公司 100萬貸：銀行存款 100萬 1.當(dāng)10~12月份的實際管理費(fèi)出來后，你需要調(diào)整你之前記錄的會計分錄。假設(shè)實際的管理費(fèi)為120萬，你可以記錄以下會計分錄：借：管理費(fèi)用 - 商業(yè)管理公司 20萬貸：預(yù)付賬款 - 商業(yè)管理公司 20萬如果你實際支付的管理費(fèi)為80萬，你需要做相反的調(diào)整。借：預(yù)付賬款 - 商業(yè)管理公司 20萬貸：管理費(fèi)用 - 商業(yè)管理公司 20萬