你好，匯算清繳之前發下去，照樣可以抵扣上一年的所得稅 這個就不用利潤分配，未分配利潤的。 當年計提，次年只做支付就行。

好的老師如果說是當年不計提4年計提發放或者是直接發放，可以嗎？

可以的，那就需要用利潤分配未分配利潤。

好的老師，那就是說明啊，次年計提發放的工資，嗯就是只能抵啊，上一年的那個未分配利潤了，嗯，抵不了上一年的企業所得稅分錄就是，借利潤分配，未分配利潤貸，銀行存款減少，而這樣做分錄對嗎？

借利潤分配未分配利潤，貸應付職工薪酬、工資。

嗯，然后是借應付職工薪酬，工資貸銀行存款是嗎？

借應付職工薪酬工資，貸銀行放款工資需要通過應付職工薪酬。

嗯，好的，老師工資是需要，嗯，通過這個應付職工薪酬科目的，不能簡略是吧？

對的，是的，不可以省略的。

好的，老師知道了，謝謝

就是還有一種情況，你比如說同一個人吧，9月份申報是零10月份申報，是0~11月份申報也是0，到了12月份的時候，唉，這個月記賬，把這個人9月份的工資比如說是3000 10月份工資3000，11月份工資3000，12月份工資3000，然后匯總到一個數，就是相當于是嗯12,000，嗯入到12月份的申報系統里，嗯，這樣可以嗎？是不是也不用交個稅，因為他沒有超過那個嗯累計總數

是的，可以的，年累計收入6萬以內就可以啊。

好的 謝謝老師