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企業購入無形資產,作為使用壽命不確定的無形資產核算,產生的是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異啊,為什么啊?

2023-09-02 11:39
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2023-09-02 11:41

會有暫時性差異,可能是應納稅差異,也可能是可抵扣差異。對應確認遞延所得稅資產或負債。

如,無形資產原值100萬,期末計提減值15萬,賬面價值=85萬。其計稅基礎是扣除稅法攤銷后的結果,如果計稅基礎=90萬,則產生了可抵扣暫時性差異;如果計稅基礎=80萬,則產生應納稅暫時性差異。

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會有暫時性差異,可能是應納稅差異,也可能是可抵扣差異。對應確認遞延所得稅資產或負債。

如,無形資產原值100萬,期末計提減值15萬,賬面價值=85萬。其計稅基礎是扣除稅法攤銷后的結果,如果計稅基礎=90萬,則產生了可抵扣暫時性差異;如果計稅基礎=80萬,則產生應納稅暫時性差異。
2023-09-02
你好,內部研發無形資產形成的資本化支出,不會產生可抵扣暫時性差異的,不確認遞延所得稅
2020-08-24
學員你好,老師計算后回復你
2021-12-24
你好; 你這個是多選還是單選的 ; 好判斷具體選項??
2023-01-31
同學, 你好 稅法規定是是暫時性差異 會計上不攤銷,稅法上攤銷,待資產處置時差異消除
2021-12-27
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