老師，我想要問一下應(yīng)納稅所得額的問題，就是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，金融資產(chǎn)(交易性金融資產(chǎn)、其他債券投資、其他權(quán)益工具投資)的公允價值變動所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，哪個應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額，哪個不應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額呢？
您好，是這樣的，除了其他權(quán)益工具的話，另外那倆都計(jì)入應(yīng)納稅所得的
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麻煩看一下第4第5題。第四題是交易性金融資產(chǎn)，第五題是其他權(quán)益工具，這兩個為什么在處理上會有分別呢？圖2是第四題年底的計(jì)算，圖三是第五題。為什么它們的應(yīng)納稅所得額是不一樣的呢？第四題的交易性金融資產(chǎn)應(yīng)納稅所得額就與利潤和應(yīng)納稅暫時性差異有關(guān)，第五題其他權(quán)益工具就只與利潤和利潤的增加額有關(guān)，同應(yīng)納稅暫時性差異無關(guān)呢？
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老師:你好！想問下:由于其他權(quán)益工具投資的公允價值變動會遞延所得稅資產(chǎn)，那為什么在計(jì)算本年應(yīng)納稅所得額時不調(diào)增這部分的差異呢？
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Q
計(jì)算應(yīng)納稅所得額是為什么其他債券投資的公允價值變動也就是其他綜合收益不計(jì)入進(jìn)去呢？但是還是要算暫時性差異呢？
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Q
對于其他權(quán)益工具投資的公允價值變動，計(jì)算納稅所得時是否需要調(diào)整？為什么？ 對于交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，計(jì)算納稅所得時應(yīng)該如何調(diào)整？
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Q
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異，為什么這道題的應(yīng)交稅費(fèi)是應(yīng)納稅所得額=利潤總額+應(yīng)納稅暫時性差異？到底正確的公式是什么？ 假設(shè)金融資產(chǎn)是公允價值計(jì)入當(dāng)期損益，公允上升100萬，形成應(yīng)納稅暫時性差異，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時就是利潤總額-100萬啊
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啊？其他債券投資的公允價值變動不是也計(jì)入其他綜合收益嗎？其他綜合收益難道對應(yīng)納稅所得額有影響嗎？
啊？其他債券投資的公允價值變動不是也計(jì)入其他綜合收益嗎？其他綜合收益難道對應(yīng)納稅所得額有影響嗎？
其他綜合收益是沒有影響的，只不過其他債權(quán)投資，他還有一部分利息影響
交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動是計(jì)入投資收益的，投資收益影響應(yīng)納稅所得額嗎？
投資收益當(dāng)然影響
哦，意思是其他債券投資的其他綜合收益不影響應(yīng)納稅所得額，其他債券投資的利息對應(yīng)納稅所得額是有影響的嗎？
嗯對是這個意思的哈
明白了，老師，我還有個問題就是，里計(jì)算商譽(yù)時，被合并方的所有者權(quán)益公允價值高于賬面價值，是因?yàn)橐豁?xiàng)無形資產(chǎn)，要用賬面價值+高于賬面價值的差額去做比較，那個高于賬面價值的差額為什么要*(1－25%)呢？
你說是這個按照稅后理解是吧
嗯嗯，高于賬面價值的公允差額還要繳稅啊？
嗯對是這個意思的