老師，我不明白答案中的會計分錄，這里的其他權益工具投資期初遞延所得稅資產借方余額50萬元，本期發生160*25%=40，那么這個借其他綜合收益10遞延所得稅資產10是什么意思？期初是可抵扣差，本期增加可抵扣差，這里的分錄是沖掉的意思？還有這個答案也不理解：借所得稅費用65貸遞延所得稅資產65（答案期初余額可抵扣差140本期發生65可抵扣差，又減上筆分錄遞延所得稅資產貸方10？我不明白啥意思？還有遞延所得稅負債期初貸方余額10，本期發生60*25%=15然后15-10=5是啥意思？是余下的要結轉到所得稅費用科目嗎？

老師好 請教個問題，還是我昨天問老師的問題，我公司把應該入庫存商品的車輛給誤入到固定資產了 現在稅局要求從固定資產轉入到存貨，讓做無票收入，開出去去，基礎工作剛做完，分析起來覺著無法做帳務處理，老師我是這樣想的，第一筆分錄是 借庫存商品，600萬，貸固定資產600萬，可是做無票收入時應該怎樣做分錄呢？視同我賣出去，可是我沒這個業務，只做無票收入，對應科目計入到哪里啊？說白了 稅局要求我開票把多抵扣的進項稅再開票消化掉，可是不知怎樣處理了，本來就沒有這些車了，又要走下存貨，再開票開出去，這情況不知通過什么分錄走平，貸方走銷售和稅金，對應科目計入到哪里呀老師，謝謝老師幫忙指點一下

老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應交企業所得稅的時候，應付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉回了應納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產所形成的差異不是不需要進行納稅調整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產嗎，它這個是怎么計算出來的呀

你好老師，我想問下這里這個遞延所得稅資產。假設到了行權日。全部員工都行權了，那這時，遞延所得稅資產借方余額還有750怎么消掉，對應科目是什么。和資本公積對沖嗎？

稅務師題目：經股東大會批準，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權，當被激勵對象為公司連續服務滿 2 年時，有權以每股 5 元的價格購買長江公司 1 萬股股票。公司本年度確認該股票期權費用 400萬元。稅法規定，該股票期權在未來行權時準予稅前扣除 680 萬元。 答案：直接計入所有者權益金額為(680-400)*25%=70；產生遞延所得稅資產680*25%=170 請問老師，這題算的70和170的分錄具體應該是怎么寫的呢？未來到期行權了分錄又是怎么寫的？