這個針對的一般是航空，鐵路，老師給你發一下規定 一、計算抵扣的情形 ??????購進國內旅客運輸服務,其取得的進項稅額允許從銷項稅額中扣除,納稅人未取得增值稅專用發票(電子%2B紙質),暫按以下規定確認計算進項稅額: ??????1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額; ??????2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價%2B燃油加費)÷(1%2B9%)×9% ??????(注意:民航發展基金不作為計算進項稅額的基數); ??????3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1%2B9%)×9%; ??????4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1%2B3%)×3%; ??????5.橋、閘通行費以通行費發票為抵扣憑證,計算抵扣增值稅。橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1%2B5%)×5% ??????(注意:不含財政票據,僅限過橋、過閘)。 二、購進國內旅客運輸服務申報表填寫 ??????1、在申報時填寫在《增值稅及加稅費申報表列資料(二)》(本期進項稅額明鬧余檔細)第8B欄 “其他” 中; ??????2、同時,第10欄 “本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證” 反映按規定本期購進旅客運輸服務,所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額; ??????第10欄包括第1欄中,按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。 三、通行費增值稅電子普通發票申報 ??????1.自2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額; ??????2.取得通行費電子普通發票后應當登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途,并填寫在《增值稅及加稅費申報表列資料(二)》(本液亂期進項稅額明細)中 “認證相符的增值稅專用發票” 相關欄次毀悄中。 四、農產品銷售發票和收購發票 ??????1.取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額,即:買價×9%。 ??????納稅人購進生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,還可以加計1%抵扣進項稅額; 2.申報表的填寫 ??????(1)按買價×9%計算的可抵扣進項稅額填寫《增值稅及加稅費申報表列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”中。 ??????(2)可加計扣除的進項稅額填寫《增值稅及加稅費申報表列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8a欄“加計扣除農產品進項稅額”中。