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貿易公司財務管理制度 總 則? 1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度》。? 2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。? 財務管理細則 一、財務工作崗位職責 （一）會計職責 1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。? 2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。? 3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。? 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。? （二）出納職責? 1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。? 2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。 3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。? 二、現金管理制度 1、 所有現金收支由公司出納負責。? 2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。? 3、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。? 4、 任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。? 5、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。? 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。? 2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。? 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。? 4、 支票的使用必須填寫《支票領用單》 ，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。? 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。? 6、 出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。? 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。? 2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。? 3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。? 4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。? 五、現金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。? 2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。? 3、 其它依據相關會計制度及法規執行。? 六、支出審批制度 （一）目的 1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。? 2、防止因私占用公司財產。 （二）審批程序 （三）計劃審批內容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經理審批。原則上由辦公室負責人統一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。? 2、 固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。? 3、 工資、獎金的支出：? （1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態資料的編制。? （2）出納員負責員工工資計算和《工資發放表》的編制。? （3）主管會計負責《工資發放表》的審核。? （4）總經理負責《工資發放表》的審批。 4、提取備用金：? （1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經理審批簽字，方可提取。? 5、借款審批 ：? （1）員工因工作需要領取現金及支票時，應填寫“借款單”經公司領導審批后，到出納處領取。? （2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經理審批。? （3）若發生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續。? （四）報銷手續 1、應酬費的報銷：? （1）商業聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。 2、市內交通費報銷:? （1）無論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。 3、電話費用報銷：? （1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發票實報實銷（使用公司手機者除外） 4、私車公用費用報銷：? 如員工用私車處理公務而產生的有關費用，根據以下規定由公司報銷：? （1）1.2元/公里 過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。? （2）用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。? （3）周五用車結束后，請將車停回公司停車場，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。? 5、差旅費報銷管理規定：? 為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：? （1）費用標準：? a.差旅個人工作用餐補貼：? 每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發票，審批后直接領取。? b.宴請客戶用餐標準：? 實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現象，須總經理特批。 c.交通費：? 私車公用：根據出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。? 公共交通：本著快捷/安全/節約的原則，實報實銷。城市內提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現象，須總經理特批 d.住宿費：? 住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發票及賬單。出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。? （2）出差人員出差需持有公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續后將申請單交財務部存檔。? 5、費用報銷單注意事項：? （1）原始票據由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規定的粘貼紙。原始憑據較多的按同類分類貼報銷單原始憑據附后，寫上報銷人等內容，領導只在報銷單上簽字。? （2）按規定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。? （3）費用報銷單上部門、日期、附件頁數、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。? （4）發票填寫完整，抬頭正確，定額發票填寫客戶名稱；報銷人在發票上簽字，經辦人應查詢發票真偽。? （5）票據粘貼單要填寫單據張數與金額。? （6）差旅費報銷需附出差申請單。? （7）購買辦公用品需附發票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。? （8）購買低值易耗品和固定資產需附發票、低值易耗品或資產購置請購單、入庫單等及出庫單。 （9）快遞費由行政人員統一報銷。 6、各類報銷費用明細? （1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）? （2）培訓費-員工培訓費、購書。 （3）印刷費-復印、印刷、資料制作費。? （4）快遞費-郵費、快寄費等。? （5）電話費-座機費、手機費、網絡電話費。? （6）交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。? （7）維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修 。? （8）宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。? （9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。? （10）其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。

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建筑施工企業財務管理制度 財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有: 1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。 3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。 4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。 5、配合公司內部審計。 根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 第一章資金審批制度 1、總則 ⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。 ⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。 ⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。 ⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。 ⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。 ⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。 ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 2、施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執行 ⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵財務部審核后，報公司經理、董事長審批。 ⑶公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。 3、行政費用支出管理制度 ⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。 ⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。 4、公司差旅費開支制度 ⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。 ⑵公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。 ⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。 A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。 B出差補貼:市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。 C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。 D駕駛員出差補貼按每天30元計算。 ⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。 5、車輛維修費及汽油費管理制度 ⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。 ⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。 6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。 ⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理。 ⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。 ⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。 ⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。 7、行政費用報銷制度 ⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。 ⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。 ⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。 ⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。 ⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。 ⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。 第二章工程成本管理制度 1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。 2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。 3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 ⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。 ⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。 ⑴施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內送財務部會簽。 ⑵財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。 6，工程決算程序。 ⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。 ⑵財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。 ⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。 ⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。 第三章財產管理制度 1、公司財產的范圍 ⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品。 ⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。 ⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。 ⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。 ⑵公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。 ⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。 3、財產的購置與調撥 ⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。 ⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購計劃辦理報銷手續，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。 ⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。 ⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。 ⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。 4、財產的清查、盤點。 ⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。 ⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。 ⑶財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。 ⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。 ⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。