41、A公司2020年度利潤表中利潤總額為2 400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。假設“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”年初余額均為0。2020年發生的交易事項中，會計處理和稅收處理存在以下差異： （1）2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用壽命10年，凈殘值為0，會計處理采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊，假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。 （2）向關聯企業捐贈現金400萬元，假定按稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）期末持有的交易性金融資產成本為600萬元，公允價值為1200萬元，稅法對公允價值變動損益不計入應納稅所得額。 （4）期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。 要求：（1）計算出A公司2020年的納稅調整增加數和納稅調整減少數（2分） （2）計算出A公司2020年的應交所得稅稅額（2分） （3）計算A公司2020年的遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額（2分） （4）編制所得稅費用的會計分錄（4分）（10 分）

42、甲公司為增值稅一般納稅人，是一家空調生產廠家，本年6月份將自己生產的空調作為福利發放給職工，假設職工一共100人，30人為管理人員，20人為銷售人員，50人為生產人員，每臺空調在市場上不含稅售價為2000元，成本1000元。增值稅稅率為13%。要求： （1）計算甲公司6月份應交的增值稅稅額（1分） （2）做出甲公司計提職工福利時的會計分錄（4分） （3）做出甲公司給職工發放空調時的會計分錄（

（1）計算出A公司2020年的納稅調整增加數=400%2B60=460 納稅調整減少數=1200*2/10-1200/10%2B1200-600=720

老師可以快一點嗎 我快要交卷子了

（2）計算出A公司2020年的應交所得稅稅額=（2400%2B460-720）*25%=535 （3）計算A公司2020年的遞延所得稅負債發生額=720*25%=180 遞延所得稅資產發生額=460*25%=115 （4）編制所得稅費用的會計分錄 借，所得稅費用600 遞延所得稅資產115 貸，應交稅費-企業所得稅535 遞延所得稅負債180

同學，學堂規定一題一答，42題您可以在提問

快點老師

同學，圖片上的41題已交答完了，不好意思，學堂規定一題一答，您可以再發起提問42題

老師啊 真的要交卷了

同學，圖片上的41題已交答完了，不好意思，學堂規定一題一答，您可以再發起提問42題

不能讓我白花錢吧

同學，圖片上的41題已交答完了，我們只要求答復您提出的圖片上的問題的

42、甲公司為增值稅一般納稅人，是一家空調生產廠家，本年6月份將自己生產的空調作為福利發放給職工，假設職工一共100人，30人為管理人員，20人為銷售人員，50人為生產人員，每臺空調在市場上不含稅售價為2000元，成本1000元。增值稅稅率為13%。要求： （1）計算甲公司6月份應交的增值稅稅額（1分） （2）做出甲公司計提職工福利時的會計分錄（4分） （3）做出甲公司給職工發放空調時的會計分錄（

老師快點謝謝您