老師，有個問題就是，我現在是從今年1月份開始補一年期的預付賬款的攤銷表。有個問題就是，1月份開始攤銷的，有多攤銷和漏攤銷的。我是在后面的月份做了賬務調整的。您幫我看看我截圖的，像640那筆車位管理費，物業費，都是交給的物業公司的，640這筆其實在2022年12月就攤銷完了，但是我今年1月份開始又接著每個月在攤銷。我在5月份雖然做了賬務調整，但是1月份開始，難道要按照賬面錯的數據來做每個月的銷表嗎？
您好，是的，這個攤銷表就是記載我們每月攤銷的依據，5月賬務調整的表格里也有明細是怎么調整的，以后查也知道是怎么回事，如果把1月表改了，這樣表格和賬務就對不上了，時間長了自己都忘記是怎么調整5月賬的
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老師，我們之前沒有會計，沒有做賬，也沒有用財務軟件，現在我要建賬，但是出現了一個問題，我是從今年一月份的賬開始捋的，有一筆房租，是拖欠的（是在1月份的時候把去年剩余的房租都補交給房東的），但是這一筆業務真的讓我很頭疼，如果全部記成管理費用，那會影響當期利潤，但是只記本期的費用，銀行存款余額又對不上，記成長期待攤費用，但是又是去年的，早就攤銷完了
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提問：我們單位現在籌建期的支出都在開辦費中核算，12月份開始公司就有收入了，是不是就可以開始攤銷這個開辦費了？攤銷時，賬務上是一次攤銷進相關費用或者成本，但是1月份申報所得稅的時候是不是要按照規定按照5年分攤 的金額申報應納稅所得額
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老師，關于預付賬款攤銷的。就是支付了一年期的費用（比如，一年期的車險，一年期的咨詢服務費，等）就要計入預付賬款，然后在支付的當月開始攤銷嗎？那我有兩個疑問，有2種情況，1，支付的時候就已經收到發票了，2，發票是在后面一兩個月才給過來。針對我剛剛說的這種支付一年期的費用這種，分這兩種情況，該怎么做賬務處理呢？需要做預付賬款和預付賬款的攤銷嗎？
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老師，您看一下我前面提的相關問題。我這個問題，還沒回答完的，我還有接著要問的。目前還有2個疑問，1、支付的一年期費用計入預付賬款攤銷的時間，是從支付的當月開始攤銷還是從支付的次月開始攤銷？2、老師，那在支付一年期費用的時候，發票就收到了，而且還是收到的專票，像這種情況，要按照不含稅金額入賬計入到預付賬款嗎？
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老師，您先看下我這個圖片，是我問上一個老師的，但是她還沒回答完，就結束了對話。麻煩您接著回答一下，謝謝！我們2022年第四季度的年報需要更正，所以，如果那2萬多的發票要不回來了，就相當于支付了8萬多的物業費，發票只有6萬多，少了2萬多的發票，去年11月和12月又多攤銷了兩個月稅額的部分，因為那6萬多的發票在今年一月份才開過來，開的還是專票。當時攤銷的時候以為會收到普票，就按照支付的8萬多分12個月的金額來攤銷的。如果要在2022年11月份或者12月份做調整的話，我該怎么調整賬務？
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甲企業（增值稅一般納稅人）為白酒生產企業，本年7月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發票，取得含稅收入2250000元，另收取品牌使用費565000元。37（2）提供98000元（不含稅）的原材料委托乙企業加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業支付加工費10000元和增值稅1300元以及乙企業應代收代繳的消費稅。（3）委托加工的散裝藥酒收回后甲企業將其繼續加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售。（4）將自產的糧食白酒30噸用于換取生產資料。甲企業該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元/噸，最高不含稅售價為120000元/噸。已知：藥酒的消費稅稅率為10%；糧食白酒消費稅的比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克。甲企業向煙酒專賣店銷售糧食白酒時應繳納消費稅為___元；甲企業通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝藥酒時，委托加工環節已納的消費稅__（選填“可以”或“不可以”）扣除；甲企業用自產的糧食白酒換取生產資料時，計算從價消費稅應選擇的單價是___元。
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6.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，9月份發生以下業務（計算結果保留整數）：（1）銷售乘用車15輛，適用消費稅稅率99，不含稅出廠價每輛150000元，另收取價外有關費用11000元/輛。所有款項已存入銀行。（2）用自產的20輛乘用車（適用消費稅稅率5%）對外投資，已知該型號乘用車不含稅最高售價為150000元，不含稅平均售價為120000元。銷售乘用車15輛應交的消費稅和增值稅銷項稅額分別為__元和__元。
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例4.3上海裝進出口公司從美國迷口貨物一批，貨物離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經海關事查屬實的向培外買購代理人支付的購貨傭金10萬元，但不包括為使用該貨物而向增外文付軟件費50萬元和向方支付的傭金15萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用關稅稅率為20%、增值稅率13%、消費稅率10%。例4.3中，計算出的關稅完稅價格為元，組成計稅價格為_元。該貨物運抵企業后的入賬成本為__元。
粵公網安備 44030002003870號
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老師，還有個問題就是，您看下我的這個攤銷表，預付賬款尚未攤銷的，不能叫殘值嗎？有的老師說，只有固定資產才有殘值。雖然我這個不是要去考慮殘值的，只是一種叫法，就是體現尚未攤銷的金額。那不能叫殘值，那應該叫什么呢？
您好，可以這么叫的，還沒有攤銷完嘛，下圖是我從上市公司帶過來的攤銷表，人家也是這樣的表頭
老師，是一年期預付賬款的攤銷哦。不是長期待攤費用和無形資產的攤銷哦
您好，是一樣的啦，現在新準則長期待攤不用就是預付賬款，不喜歡這個??殘值??改“未攤銷余額”
老師，像車位管理費640那個，2022年期初就有7680，本應該在2022年就全部攤銷完了的。但是，我在2023年從1月份開始，又接著在攤銷，1-4月每個月又都攤銷了640。請問，像這種情況，我在做今年1月份攤銷表的時候，期初余額那里，我該怎么填？
您好，這個表不要去改動，因為我們入賬的金額就是表中數據，5月也做調整了，2023年年度是沒有影響了，如果改動了這個表格，時間長了自己都不明白當初的分錄金額是咋來的