1.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年9月發生如下業務： (1)進口實木地板A一批，海關審定的關稅完稅價格為8萬元。 (2)從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元，增值稅0.65萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B，生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。 (3)采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不開，實際于下月20日支付該筆貨款。 (4)將自產的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。 (5)將新生產的豪華實木地板用于本企業辦公室裝修，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產品的銷售價格。 (其他相關資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關稅稅率為30%； 1.計算甲地板廠應繳納的進口環節增值稅和消費稅。2.計算甲地板廠因向稅務機關繳納的消費稅。

乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事卷煙生產和銷售業務。2020年11月有關經營情況如下： （1）進口一批煙絲，關稅完稅價格為300萬元。 （2）委托A公司加工一批煙絲，支付不含增值稅加工費40萬元，甲公司提供原材料成本100萬元，該批煙絲無同類產品銷售價格。 （3）將委托加工收回的煙絲40%直接銷售，收取不含增值稅價款52萬元；另外60%當月全部用于生產卷煙。銷售卷煙5萬標準條，取得不含增值稅價款452萬元。 已知：煙絲關稅稅率為20%；煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標準條200支卷煙。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）計算業務1中乙公司進口煙絲應繳納的增值稅和消費稅的稅額。 （2）計算業務2中A公司受托加工煙絲應代收代繳的消費稅稅額。 （3）計算業務3中乙公司應繳納的消費稅稅額。

甲卷煙廠(甲廠)為增值稅一般納稅人，2020年3月 發生下列業務: (1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售 額256萬元。 (2)以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額 1330萬元，合同約定當月收取50%的貨款，實際收 到30%。 (3)甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠(乙廠)加工一批煙 絲，煙葉成本120萬元;乙廠收取加工費20萬元、代 墊部分輔助材料的費用5萬元;煙絲當月完工并交付 甲廠，乙廠無同類煙絲銷售價格。 (4)甲廠將委托加工收回煙絲的20%直接銷售，取得 銷售額58萬元。 (5)從丙卷煙廠購人一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷 煙抵頂貨款:雙方均開具了增值稅專用發票

1.長春市E卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月委托小規模納稅人甲煙絲廠加一批煙絲，支付加工費1.03萬元，卷煙廠提供13萬元的煙葉加工完成后，卷煙廠提貸時支付加工費,加工廠開具了普通發票，并收代繳了煙絲的消費稅(煙絲廠沒有同類煙絲售價)。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%這接對外銷售,不含稅收入10萬元，另50%當月全部用手生產H牌卷煙，本月銷蓄H牌卷煙50標準箱取得不含稅收入125萬元。要求：1計算受托方甲煙絲廠應約的增值稅額（2計算受孔方甲煙絲廠應代收代繳消費稅額：（③委托加工收回的煙絲直接對外銷售是否繳納消費稅；（4)確定H牌卷煙適用的比例稅率；⑤)計算可扣除委托加工收回的煙絲己納消費稅：(⑥計復乙卷煙廠銷售卷煙應納的消費稅稅額。

【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發生下列業務：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回煙絲的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發票。（其他相關資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1）計算業務（1）應繳納的消費稅額。（2）計算業務（2）當月應繳納的消費稅額。（3）計算業務（3）乙廠應代收代繳的消費稅額。（4）回答業務（4）應繳納消費稅的理由并計算消費稅額。