老師你好，咨詢一下我現在申報企業所得稅匯算清繳無形資產費用攤銷額 38323.2，無形資產賬面余額 12448.53， 審計報告調整沖回多攤銷部分 23624.95，那么我應該怎么填寫 A 105080 資產折舊攤銷表呢
您好， 審計報告調整沖回多攤銷部分 23624.95——是什么原因的沖回呢？
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一、1.您單位未填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》，該表適用于發生資產折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調整，均須填報，請核實。二、1.您單位申報表A000000《企業基礎信息表》“104從業人數”為：【5】人，季度預繳申報表中填報的從業人數的季度平均值為：【4】人，請核實。三、1.您單位申報表A000000《企業基礎信息表》“103資產總額”為：【33.2】萬元，季度預繳申報表中填報的資產總額的季度平均值為：【29】萬元，請核實。四、1.根據財稅﹝2018﹞51號文件規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第5行2列職工教育經費的實際發生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【79900】元，比例不足8%，請確認職工教育經費支出是否完整填報。年報的時候提出這個是要怎么改這個要更改也改不了
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公司打算注銷，賬上無形資產沒有攤銷完畢，現在打算將其剩余部分直接按報廢處理。做賬應該直接計入營業外支出，還是全部計入攤銷費用？填報企業所得稅匯算清繳報表的時候，需要在A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表上的無形資產損失那你填寫嗎？應該不用進行納稅調整吧？
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企業有兩個軟件（一樣），一個19年9月10萬入了管理費用-其他，一個20年10月10萬入了管理費用-其他。20年審計調整，發現了20年的軟件及錯科目，調入了無形資產，并補提3個月折舊。企業21年以為審計補的是19年的。故在21年做賬借：管理費用-其他：-10，借無形資產10；補3個月折舊，借管理費用-攤銷-（3個月攤銷金額），貸累計折舊。這個應該不對，本年度審計應該怎么寫分錄，將其調入正確的賬務處理？麻煩老師詳細解答（無意冒犯，之前有老師挺不負責的，我打上百個字問，老師回十個字，且答非所問）
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請問所得稅匯算清繳中的期間費用明細表里有一個資產折舊攤銷費，有資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表，其中又有一個無形資產的，如果說我這個無形資產攤銷本來放管理費用，現在拆了一部分出來放到研發費用中，那填寫這個折舊額的話，我是應該填拆分后的那個數字嗎？
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三、合并財務報表與內部交易抵銷會計分析假設A公司2022年1月8日以銀行存款212000元購買了非同一控制下的B公司80%的有表決權股份。當日B公司除了下表所列資產負債項目之外，其他項目賬面價值與公允價值相同。控制權取得日B公司凈資產240000元，其中股本50000元，資本公積40000元，盈余公積147000元，未分配利潤3000元。金額：元項目賬面價值（萬元）公允價值（萬元）公允價值-賬面價值存貨8102固定資產（管理用）無形資產（銷售用）100121201020-2應付債券1615-1要求：1.分別根據母公司理論、實體理論、所有權理論及我國現行企業會計準則的規定，寫出控制權取得日2022年1月8日的財務報表合并分錄。2.假設2022年B公司單獨財務報表反映實現利潤12萬元。假設控制權取得日B公司存貨對外銷售了80%；固定資產按直線法計提折舊，凈殘值為零，折舊年限10年；無形資產按直線法攤銷凈殘值為零，折舊年限8年；應付債券利息調整按照直線法攤銷，攤銷期限為2年。沒有內部交易，也不考慮遞延所得稅：（1）進行相關計算，寫出
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老師是我們做賬務處理時搞錯了，然后審計時做沖回處理
會計賬上攤多的回沖就是做減少，賬載金額少填就行。
那是應該攤銷額減沖回部分的填寫賬載金額？
審計調整后，攤銷臺賬就沒有差異才對，如果有差異就在賬載金額上做減少。
老師我現在看了一下她們賬務處理期末借方余額 124482.53，攤銷費用本年實際借方余額 38323.2。然后審計調整沖回 23624.95 我有點弄不明白怎么處理了
先按賬上的填進去，最后看報表出入有多少再找差額修改。
那我原值填寫什么數據
原值就是最初的價值——第1列“資產原值”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
好的，謝謝老師耐心解答
不客氣，祝工作順利。
老師 在咨詢一下工資薪金支出賬載金額與實際支付金額不一致，納稅金額應該按實際金額還是賬載金額呢
納稅金額應該按實際金額還是賬載金額呢——按實際
好的，謝謝老師
不客氣，祝您學習進步，工作順利。