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演示賬套

企業(yè)所得稅哪些事項(xiàng)需要調(diào)增哪些需要調(diào)減

2023-05-28 21:02

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-05-28 21:04

你好企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要納稅調(diào)增的有：1、企業(yè)實(shí)施了隱性補(bǔ)貼；2、企業(yè)發(fā)放費(fèi)用和報(bào)銷額度超過應(yīng)稅收入；3、企業(yè)提前抵扣了投資支出抵扣稅收超出當(dāng)年應(yīng)納稅收；4、企業(yè)實(shí)施的投資支出，應(yīng)稅收減免的部分超過投資支出的實(shí)際金額；5、企業(yè)提供的免稅服務(wù)，超出可免除的范圍。需要納稅調(diào)減的有：1、企業(yè)實(shí)施的投資支出，應(yīng)稅收減免的部分未超過投資支出的實(shí)際金額；2、企業(yè)支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，超出本年應(yīng)納稅收；3、企業(yè)實(shí)施的投資支出，可抵扣稅收超出當(dāng)年應(yīng)納稅收；4、企業(yè)發(fā)放費(fèi)用，費(fèi)用和報(bào)銷低于應(yīng)稅收入；5、企業(yè)實(shí)施的投資支出，投資支出的實(shí)際金額超出可抵扣稅收的范圍。

快賬用戶8053 追問 2023-05-28 21:08

比如年度薪資總額150萬，職工福利費(fèi)22萬，職工福利費(fèi)不能超過薪資總額額14%，那就是不能超過21萬，請(qǐng)問1萬的差是調(diào)減還是調(diào)增

齊紅老師解答 2023-05-28 21:15

你這個(gè)是要調(diào)增的

快賬用戶8053 追問 2023-05-28 21:17

假如職工福利20萬，是不是就要調(diào)減1萬元

齊紅老師解答 2023-05-28 21:38

不是啊，按照實(shí)際的就可以的

2023-05-28

這個(gè)請(qǐng)看課堂的匯算課程哈，沒法幾句話說清楚

2022-12-28

您好，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分，無發(fā)票部分支出，計(jì)提減值或跌價(jià)。調(diào)減例如稅法允許扣除，會(huì)計(jì)沒扣除部分，一次性扣除折舊

2021-03-19

- 應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款：會(huì)計(jì)提減值，稅法上不可調(diào)增，影響利潤。 - 存貨：會(huì)計(jì)提減值，稅法上不可調(diào)增，影響利潤。 - 交易性金融資產(chǎn)：公允價(jià)值變動(dòng)，稅法上不認(rèn)可，需調(diào)增/調(diào)減。 - 固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)：稅法認(rèn)可的折舊/攤銷與會(huì)計(jì)有差異。 - 長期股權(quán)投資：成本法下，計(jì)提減值影響利潤；調(diào)增，權(quán)益法下，同樣受影響。

2025-01-16

同學(xué)您好，1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出，在不超過企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分，可以進(jìn)行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。　　2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分，可以進(jìn)行扣除。　　3.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過工資薪金總額的8%的部分，可以進(jìn)行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除，但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理。　　4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。　　5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分，可以進(jìn)行扣除，超過的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。　　6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金，不可以進(jìn)行扣除，需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規(guī)處以的罰款，不可以進(jìn)行扣除，應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。　　7.公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在不超過年度利潤總額的12%部分，可以進(jìn)行扣除，但是非公益性捐贈(zèng)需要作為納稅調(diào)增處理。

2023-05-13

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