合伙企業(yè)A由四個(gè)自然人和一個(gè)合伙企業(yè)D構(gòu)成，合伙企業(yè)A股權(quán)投資了B企業(yè)，現(xiàn)分倆次轉(zhuǎn)讓B企業(yè)的股權(quán)給C企業(yè)，合伙企業(yè)A在七月份收到一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款400萬，在11月收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1000萬，問：合伙企業(yè)A是否在生產(chǎn)經(jīng)營所得模塊替四個(gè)自然人繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅？本年第三季度繳納稅款的分配比例按照出資額，已繳納。第四季度分配比例為新的比例。如何申報(bào)？

企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人資產(chǎn)總額為5000萬(1)取得銷售收入3000萬元(2)發(fā)生銷售成本1500萬元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元)管理費(fèi)用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬元且未形成無形資產(chǎn))財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元(均為利息支出)(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬元(6)營業(yè)外支出78萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元)(7)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)(8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元支出職工福利費(fèi)25萬元職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬元其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬元第四季度預(yù)繳14.1875計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)退（補(bǔ)）稅額

老師，小規(guī)模，合伙企業(yè)，截至今年5月資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤約為 -37萬，1-5月無收入，6月預(yù)計(jì)收入60萬，會(huì)計(jì)分錄：借銀行存款，貸主要業(yè)務(wù)收入 對(duì)嗎？增值稅免稅是專票免還是普票免？增值稅如果免交，2季度的個(gè)人所得稅要交多少？稅率多少？可以到明年3月底匯算清繳前再交嗎？這次交了季報(bào)的個(gè)人所得稅，如果3或4季度虧損了還能退嗎？多謝

老師，你好！合伙企業(yè)有利潤，2季度已經(jīng)按合伙人分得的利潤預(yù)繳了個(gè)人所得稅，比如說利潤有190萬，是不是要按比例先分給合伙人，需要做分錄嗎？借：利潤分配—未分配利潤 貸：應(yīng)付股利 （需要全部分掉嗎），實(shí)際上7月份我們只打了部分款給合伙人（打了稅費(fèi)那部分）

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個(gè)季度累計(jì)虧損額為150萬，但是在2022年第四個(gè)季度中就一個(gè)季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計(jì)虧損額為220萬-150萬=70萬，請(qǐng)問老師，①在2023年1月15日之前申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報(bào)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報(bào)第四個(gè)季度企業(yè)所得稅時(shí)按哪種情況核算？