同學你好 A105090資產損失稅前扣除及計稅調整表 1.相關項目填寫說明： (1)填寫行號， 納稅人應在第1至27行按資產類型填報留存備查資產損失，跨地區經營的合并納稅人應在第1至27行填報總機構和所有分支機構的資產損失，并報告第29行資產損失。填報各分支機構留存的資產損失匯總表備查。 1.第1行“1.現金和銀行存款損失”：填寫納稅人當年核算的現金損失和銀行存款損失、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅金額和計稅調整金額。 2、第2行“二、應收、預付款項壞賬損失”：填寫納稅人本年度發生的應收、預付款項壞賬損失、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅額和稅收調整金額。 3、第3行“逾期3年以上應收款項損失”：納稅人本年度發生的應收款項及預付款項壞賬損失中，逾期3年以上已作為應收款項核算的應收款項。本年虧損 壞賬損失核算金額、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅金額、計稅調整金額。 4、第4行“逾期一年以上小額應收款項損失”：填報納稅人當年發生的應收預付款項壞賬損失，逾期一年以上的，單項金額不計入。超過50,000或不超過企業年收入總額1/10,000的應收賬款，在會計上已作為損失處理的壞賬損失的科目金額，資產處置收益，補償收益，資產計稅依據，稅額資產損失和稅收調整金額。 5、第5行“3.存貨損失”：填寫納稅人在本年度發生的存貨損失金額、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅金額和計稅調整金額。 6、第6行“存貨損失、報廢、損壞、變質或被盜”：填報納稅人本年度存貨損失的存貨損失、存貨報廢、損壞或變質損失、存貨損失。數額、資產處置收益、補償收益、資產計稅依據、資產損失計稅額、計稅調整額。 7、第7行“四、固定資產損失”：填寫納稅人當年發生的固定資產損失核算金額、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅金額和納稅調整金額。 8、第8行“固定資產損失、報廢、損毀或被盜損失”：填報納稅人當年發生的固定資產損失、固定資產損失、損失損失、報廢、損毀損失和被盜損失科目金額、資產處置情況收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅額、計稅調整額。 9、第9行“五、無形資產損失”：填寫納稅人記錄的本年度發生的無形資產損失金額、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅金額和計稅調整金額. 10、第10行“無形資產轉讓損失”：填報納稅人在本年度的正常經營和經營活動中，按公允價格轉讓無形資產發生的損失的賬面價值、資產處置收益、補償收益、資產計稅依據、資產損失計稅金額和計稅調整金額。 11、第11行“無形資產被替代或超過法定保護期”：填報納稅人當年發生的無形資產損失，被其他新技術替代或超過法定保護期，喪失使用價值的無形資產及轉讓價值、尚未攤銷的無形資產損失入賬金額、資產處置收益、補償收益、資產計稅依據、資產損失計稅金額、計稅調整金額。 12、第12行“6.在建工程損失”：填寫納稅人在建工程損失、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅金額、計稅調整金額的科目金額。 十三、第十三行“在建工程停建報廢損失”：納稅人本年度發生的在建工程損失中，核算金額、資產處置收入、補償收入、資產計算計稅依據、資產損失稅額和稅額調整額。 十四、第14行“七、生產性生物資產損失”：填報納稅人核算的生產性生物資產損失金額、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅額和已納稅調整額。 15、第15行“生產性生物資產損失、非正常死亡、被盜、遺失等”：納稅人本年度發生的生產性生物資產損失中，生產性生物資產損失中，因下列原因造成的損失：林業 因病蟲害、疫病、死亡造成的生產性生物資產損失，以及因盜伐、盜竊、損失造成的生產性生物資產損失、賬面價值、資產處置收入、補償收入、資產計稅基數、資產loss Tax amount 和tax adjustment amount. 16、第16行“八、債權投資損失”：填報納稅人本年度發生的債權投資損失賬面金額、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、資產損失計稅額和納稅調整額。 17、第17行“（一）金融企業債權投資損失”：填寫債權投資損失賬面金額、資產處置收益、補償收益、資產計稅依據、資產損失計稅金額和計稅調整金額。 18、第18行“一、符合條件的涉農中小企業貸款損失”：填報本期符合財稅[2015]3號規定條件的金融企業發生資產損失的賬面記錄年金額、資產處置收益、補償收益、資產計稅依據、資產損失計稅金額、計稅調整金額。 19、第19行“單戶貸款余額在300萬元（含）以下的貸款損失”：金融企業當年發生的符合條件的涉農和中小企業貸款損失中，單戶賬戶貸款余額300萬元（含）以下的資產損失核算金額、資產處置收益、補償收益、資產計稅依據、資產損失計稅金額、計稅調整金額。 20、第20行“單戶貸款余額300萬元至1000萬元（含）的貸款損失”：填報金融企業當年發生的符合條件的涉農和中小企業貸款損失，并附有單戶余額300萬元至1000萬元的資產損失核算金額1000萬元（含）、資產處置收益、補償收益、資產計稅依據、資產損失計稅金額和計稅調整金額。 21、第21行“2.其他債權投資損失”：填報本年度金融企業發生的其他債權投資損失的賬面金額、資產處置收益、補償金額，符合條件的涉農和中小微企業除外企業貸款損失。收入、資產計稅基礎、資產損失計稅額、計稅調整額。 22、第22行“（二）非金融企業債權投資損失”：填寫本年度非金融企業債權投資損失入賬金額、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、以及資產損失的征稅金額和稅收調整金額。 23.第23行“九、股權（股權）投資損失”：填寫納稅人核算的股權（股權）投資損失金額、資產處置收益、補償收益、資產計稅基礎、資產損失計稅額和計稅調整額。 24.第24行“股權轉讓損失”：填報納稅人當年發生的股權（股權）投資損失、因股權轉讓而發生的資產損失入賬金額、資產處置收益、補償收益、資產計稅依據、計稅依據資產損失的金額和納稅調整金額。 25.第25行“10.通過各地市場買賣債券、股票、期貨、基金及金融衍生品發生的損失”：填寫納稅人當年發生的損失，并按照公平原則市場交易，通過各類交易在場所、市場等場所買賣債券、股票、期貨、基金、金融衍生品發生的損失賬面金額、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、計稅金額及計稅調整資產損失金額。 26.第26行“十一、打包出售資產損失”：填報納稅人將不同種類的資產通過拍賣、詢價、競爭性談判、競價等市場化方式捆綁（打包）出售的當年發生的資產損失損失入賬金額、資產處置收益、補償收益、資產計稅基礎、資產損失計稅金額、計稅調整金額。 27、第27行“十二、其他資產損失”：填報納稅人本年度發生的其他資產損失、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、計稅金額和計稅調整額等資產損失的賬面金額. 28、第28行“合計”行：填寫第1%2B2%2B5%2B7%2B9%2B12%2B14%2B16%2B23%2B25%2B26%2B27行的合計金額。 29、第29行“留存備查的分支機構資產損失”：填寫跨區域經營企業分支機構留存資產損失的賬面價值、資產處置收入、補償收入、資產計稅依據、稅額資產損失和稅收調整。