2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務招待費支出5萬元；當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。 A 業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為39萬元 B 業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元 C 廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元 D 廣告費準予扣除的數(shù)額為700萬元

甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費和業(yè)務宣傳費支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務進行賬務處理。

甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣費和業(yè)務宣傳費支出,會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元,本年會計利潤為3000萬元。要求對甲公司企業(yè)所得稅

模擬試題 銷售收入8000，→業(yè)務招待費60，上年未能扣除業(yè)務招待費5；當年發(fā)生廣告費500，上年未扣除廣告費200。業(yè)務招待費→60%扣除，最高不超過當年銷售收入5‰；廣宣費不超過銷售收入15%扣除；廣宣費準予扣除？ 業(yè)務招待費準予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限額部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂） 8000x15%=1200（準予扣除） 500 （實際發(fā)生）+ 200（上年結(jié)轉(zhuǎn)）= 700（<1200） 老師，不是還有上年的5可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？為什么是36？

甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費和業(yè)務宣傳費支出，會計上在發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會計利潤為3000萬元。 要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務進行賬務處理。