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演示賬套

工作任務要求(1)計算張明本年綜合所得的應納稅所得額(2)計算張明本年綜合所得的應納個人所得稅。(3)計算張明某本年綜合所得匯算清繳時應補繳或者申請退回的個人所得稅。涉及事項:(1)每月取得中國境內山東運偉機械有限責任公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險一金的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、0失業保險、住房公積金分別為:800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為2000元。(2)為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬酬收入共計40000元。(3)出版小說一部，全年取得中國境內兩出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。(4)全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000元甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為張明預繳(代扣代繳)了個人所得稅共計6000元。（題目完整）要全部解析

2023-05-12 11:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-05-12 11:41

綜合所得額為：18000 × 12 %2B 20000 %2B 48000 - 20000 %2B 25000 = 331000 元。張某的專項扣除和其他扣除共計50000元。因此，其應納稅所得額為：331000 - 50000 = 281000 元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，根據稅率表，張某需要繳納個人所得稅的計算如下：0元至36000元部分，稅率為3%，應納稅額 = 281000 × 3% - 0 = 8430元；36000元至144000元部分，稅率為10%，應納稅額 = (281000 - 36000) × 10% - 2520 = 23760元；144000元至300000元部分，稅率為20%，應納稅額 = (281000 - 144000) × 20% - 16920 = 21720元；300000元至420000元部分，稅率為25%，應納稅額 = (281000 - 300000) × 25% %2B 30780 = 29230元；因此，張某全年應繳納的個人所得稅為：8430 %2B 23760 %2B 21720 %2B 29230 = 83140元。因此，張某全年應繳納的個人所得稅為83140元。