請問老師，2021年計提的費用2萬元，因無發票也沒有實際支付，在2021年企業所得稅匯算清繳時調增處理了。企業2022年4月沖減了這筆費用。從稅務師的角度，我查了一下有兩種說法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調減，第二種覆蓋21年申報。因為21年和22年企業都是小微企業100萬以下。21年企業所得稅5%。2022年企業所得稅2.5%。我兩種方法都計算了一下。發現覆蓋申報繳納的企業所得稅更少一些。

請問老師，2021年計提的費用2萬元，因無發票也沒有實際支付，在2021年企業所得稅匯算清繳時調增處理了。企業2022年4月沖減了這筆費用。從稅務師的角度，我查了一下有兩種說法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調減，第二種覆蓋21年申報。因為21年和22年企業都是小微企業100萬以下。21年企業所得稅5%。2022年企業所得稅2.5%。我兩種方法都計算了一下。發現覆蓋申報繳納的企業所得稅更少一些。

老師，圖片為什么21年計提費用，沒有發票，2022年沖減。按照圖片的兩種方式進行企業所得稅匯算清繳，總體繳納的稅額來看，第一種處理方式對企業來說是少繳納了企業所得稅呢？

核銷壞賬是指企業對確實不能收回的各種應收款項，作為壞賬損失及時進行處理的一種會計處理方式， 壞賬核銷屬于生產經營期間的，作為本期損益；請問老師，本期信用減值發生額大于壞賬準備金額506825.1，是核銷壞賬，請問老師企業所得稅匯算清繳怎么調整，調增本期計提的信用減值多少呢？圖片請看

請問老師，單位是加油站的便利店，客戶用代金券和積分兌換購買便利店商品，財務按照圖片方式做賬的，也就是說，也就是優惠券直接沖減收入了，但是為了沒有稅務風險。這部分沖減收入的沒有計提和沖減銷銷項稅。現在企業所得稅匯算清繳就導致增值稅的銷售額大于企業所得稅的銷售額了。怎么辦？