老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

增值稅某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2019年第二季度發生下列業務：（1）提供貸款服務取得不含稅貸款利息收入1200萬元，提供貨幣兌換服務取得不含稅收入25萬元。發生人員工資支出65萬元。（2）轉讓金融商品，賣出價10557.60萬元，另發生手續費支出，取得增值稅專用發票，注明金額9萬元，稅額0.54萬元。該批金融商品買入價4536.80萬元。上述賣出價與買入價均為含稅價格。（3）以自有資金對外投資，按合同約定每季度收取固定利潤3000萬元（含增值稅）。由于被投資方資金緊張，本季度未收到應收的固定利潤。1（4）購進辦公設備取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元，為改善服務條件，2019年5月購買寫字611樓，取得增值稅專用發票，注明稅額1530萬元。16假設本期取得的相關票據均符合稅法規定，并在當期按照規定認證抵扣進項稅額。根據上述資料，回答下列問題:【1】業務（1）的銷項稅額是（）萬元?！?.5分】

甲公司為居民企業。主要從事餐具消毒機的生產和銷售業務，2021年度有關經營情況如下：(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當年租金總額21萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。 (2)“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向P金融企業借入生產用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺價值600萬元的機器設備并于當月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年,預計凈殘值為零。稅法規定的最低折舊年限及預計凈殘值與會計規定相同。甲公司稅務處理上選擇享受固定資產加速折舊優惠政策，折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護建設稅稅率為7%；教育費附加征收比率為3%；房產稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關于甲公司2021年度對外出租倉庫應繳納稅費的下列表述中，正確的是()。 A應繳納印花稅稅額=21×1‰ B應繳納城市維護建設稅稅額和教育費附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應繳納房產稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。 A房產稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護建設稅和教育費附加 (3) 單選題 在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，購入機器設備計提的折舊費應納稅調減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

甲公司主要從事電器配件的生產與銷售，2019年度有關財務資料如下：（1）銷售收入8000萬元，利潤總額1000萬元。（2）發生財務費用600萬元，其中支付給非關聯方乙公司的借款利息400萬元，年利率為8%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（3）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費1250萬元。（4）發生與生產經營有關的業務招待費70萬元。（5）通過紅十字會向災區捐贈150萬元。（6）3月份購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，已抵扣增值稅進項稅額96萬元。甲公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，稅法規定的最低折舊年限為10年，不考慮凈殘值。（7）支付符合條件的殘疾職工工資30萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求：根據企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，分析回答下列小題，答案中的金額用（萬元）表示。（1）計算甲公司2019年度企業所得稅匯算清繳時利息支出應調增的應納稅所得額。

組裝一條生產流水線,期限為9個月,合同約定不含稅收入為225萬元,增值稅稅額為20.25萬元。該服務屬于在某一時段履行的履約義務,甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。12月31日,經專業測量師測量,該項勞務的完工程度為20%,丙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截至12月31日,甲公司已發生成本32萬元,預計完成該組裝業務還將發生成本128萬元(3)5日,采用托收承付結算方式向丁公司銷售M產品7500件,開具的增值稅專用發票上注明的價款為75萬元,增值稅稅額為9.75萬元。所售M產品的實際成本為60萬元。銷售合同中規定的現金折扣條件為:2/10,N/30,且計算現金折扣時不考慮增值稅。甲公司基于對客戶的了解,預計丁公司10天內付款的概率為70%,10天后付款的概率為30%。10日,收到丁公司支付款項存入銀行。(4)20日,銷售機構發生設備修理費0.5萬元,款項以銀行存款支付根據上述資料,不考慮其他因素,完成題目要求。(1)根據資料(1),寫出對應的會計分錄(2)根據資料(2),寫出對應的會計分錄(3)根據資料(3),寫出對應的會計分錄(4)根據資料(