A公司是一家上市公司a公司，2017年被開發(fā)新技術發(fā)上研究開發(fā)之初5000萬元，幾周研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800元，其中符合自動化條件之前的開發(fā)支出1800元。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，達到預定可使用狀態(tài)，稅法規(guī)定研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益。按照研發(fā)費用的50%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)李安試煉進行攤銷，a公司2017年的稅前會計利潤為9,000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2018年7。

53、判斷(7-4()企業(yè)持有的使用壽命有限的無形資產(chǎn),使用過程中因技術更新而預計使用壽命改變時,需按新預計尚可使用年限確定無形資產(chǎn)的攤銷年限。()對or錯50、判斷(7-2)()在無形資產(chǎn)達到預定用途前為宣傳新技術而發(fā)生的費用計入無形資產(chǎn)的成本。(1分)A?BX

【3】甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年實現(xiàn)利潤總額均為10000萬元。自2×21年1月1日起，甲公司自行研究開發(fā)一項新專利技術。稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。 （1）2×21年度研發(fā)支出為1500萬元，其中費用化支出為500萬元，資本化支出為1000萬元。至2×21年末尚未達到預定可使用狀態(tài)。 （2）2×22年發(fā)生資本化支出1400萬元，2×22年7月1日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷，均與稅法規(guī)定相同。 要求：分別計算甲公司在2×21年末和2×22年末的資產(chǎn)賬面價值、計稅基礎、暫時性差異余額、遞延所得稅資產(chǎn)（負債）發(fā)生額、遞延所得稅費用、應交所得稅。

甲公司研究開發(fā)一項新型環(huán)保技術。該技術用于其生產(chǎn)的產(chǎn)品可以大大減少碳排放量。該新型環(huán)保技術于2×20年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，其中形成無形資產(chǎn)的成本為1 600萬元，2×20年直接計入當期損益的研發(fā)費用為600萬元。當?shù)卣疄檠a貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2×20年5月20日向甲公司撥付200萬元補助。甲公司預計該新型環(huán)保技術形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預計凈殘值為零，按直線法攤銷。 請問2×20年7月1日無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎的差異是怎么算的？

2019年1月1日,甲公司開始研發(fā)一項專利技術,預計研發(fā)期間為1年,累計發(fā)生支出1000萬元,其中符合資產(chǎn)化條件的支出為700萬元。2020年1月1日達到預計可使用狀態(tài)并投入使用,甲公司對其按照直線法攤銷,預計使用年限為10年,預計凈殘值為0。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計人當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照該無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素,2020 年未該項專利技術的計稅基礎為( ) 萬元。